Освобождаются от налогообложения земельным налогом

Содержание

Кто освобождается от уплаты земельного налога?

Освобождаются от налогообложения земельным налогом

Земельный налог формирует местные бюджеты, а значит, правила его исчисления могут регулироваться как на федеральном, так и на региональном уровне.

Перечни категорий, которым положено освобождение от уплаты земельного налога, формируются частично на государственном уровне, а некоторые льготы предусматриваются местными властями. Для получения полной информации о возможности освобождения от уплаты следует обращаться в местные отделения ФНС или в администрацию района.

Понятие земельного налога

Земельный налог – это платеж, который владельцы наделов обязаны вносить в бюджет региона. Он исчисляется исходя из кадастровой стоимости участка, которая зависит от размера надела, его местоположения и назначения.

Земельный налог является составляющей частью налога на недвижимость, а его начисление и порядок удержания практически идентичен тому, что применяется по отношению к имеющимся в собственности зданиям и строениям.

Налог на землю платят только землевладельцы или землепользователи. Взносы начисляются один раз в год и уплачиваются в текущем году за прошедший период. При расчете суммы в учет принимается, когда собственник приобрел участок и когда перестал быть его владельцем.

Налоговые ставки устанавливаются в размере от 0,1% минимально до 2,5% максимально от кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Цена земли высчитывается специалистами кадастровой службы и инспекторами ФНС, но может быть оспорена самим собственником из-за необъективности установленной стоимости.

Законодательная база

Земельный налог как понятие и вид налогообложения существует довольно давно.

Еще в 1991 году был принят Закон №1738-1, который регламентировал порядок оплаты налоговых взносов за имеющиеся в собственности земельные наделы. Этот нормативный документ действовал вплоть до 2005 года.

С 1 января 2005 года в силу вступило новое законодательство в данной сфере, основы которого регламентируются главой 31 Налогового кодекса РФ.

Длительное время правила налогообложения в земельной сфере оставались неизменными, но в сентябре 2017 года в НК РФ были внесены существенные изменения, которые повлияли не столько на порядок исчисления взносов, сколько на их размер.

В главу 31 было внесено изменение, согласно которому налог стал исчисляться от кадастровой стоимости участка, что существенно повысило размеры взимаемых взносов. Для облегчения перехода на новый вид выплат Федеральным законом №286 была разработана специальная поэтапная программа, цель которой смягчить возникшую стоимостную разницу для налогоплательщика.

Начиная с 2018 года, в течение трех лет региональные бюджеты будут производить поэтапное повышение взимаемого коэффициента, чтобы к 2021 году достигнуть 100% установленного взимаемого барьера.

Налогоплательщики

Ими признаются все физические и юридические лица, которые имеют земельные наделы. При этом важно, чтобы сама недвижимость подпадала под объекты налогообложения, которые изложены в статье 389 НК РФ. Платить за землю необходимо в следующих случаях:

  1. Участок был получен в дар либо приобретен в собственность посредством покупки или его приватизации.
  2. Надел унаследован с правом пожизненного пользования.
  3. Оформлен договор бессрочного пользования.

Если надел находится в аренде или передан в безвозмездное владение, то платить за него ежегодные взносы не требуется.

Перечень налогоплательщиков, которые подпадают под действие законодательных норм и обязаны выплачивать регулярные отчисления, изложен в статье 388 НК РФ.

Физические лица

К физическим лицам, как субъектам налогоплательщиков, относят не только граждан, но и индивидуальных предпринимателей, которые владеют землей на основании зарегистрированного права собственности, оформленного бессрочного права владения или полученной в пожизненное наследство.

Плательщиками налогов, причисляемых к физическим лицам, могут быть не только граждане РФ. Точнее гражданство здесь не играет никакой роли. Получить права на земельный участок может и подданый  другой страны, сам факт приобретения недвижимости на территории Российской Федерации накладывает на него обязательства по уплате налоговых взносов в бюджет страны.

Юридические лица

Юридические лица обязаны уплачивать земельные налоги в том случае, если на балансе организации есть участки земли, коими она владеет на праве собственности или по договору бессрочного пользования.

Не признаются налогоплательщиками следующие юридические лица:

  1. Владеющие землей на праве безвозмездного пользования – срочного или бессрочного.
  2. Арендующие участки земли.

Отдельной категорией выделяются наделы, которые являются имуществом паевых инвестиционных фондов. Обязанность по внесению налогов за них ложится на управляющих данных компаний. Сами взносы отчисляются за счет имущества, коим владеет инвестиционный фонд.

Освобождение от налога

Налоговые обязательства растут год от года. Объясняется это и возросшими потребностями государства, экономической целесообразностью и увеличением доходов населения.

Земельный налог ранее не представлял серьезного платежа, он был скорее формальностью, чем действительным бременем. Однако с 1 января 2018 года все изменилось, налог на недвижимость, разновидностью которой являются и земельные взносы, серьезно возрос.

Государственные органы начали исчислять взносы исходя из кадастровой стоимости, которая в большинстве случаев практически идентична рыночной.

Для смягчения резкого налогового роста была разработана система поэтапного повышения коэффициента, что, однако не отменяет обязанности по уплате взносов.

Между тем нормативные документы устанавливают ряд льгот, которые позволяют некоторых плательщиков полностью освободить от налогов на имеющиеся земельные участки, а для кого-то существенно снизить установленные цифры.

Освобождать от земельного налога могут по разным причинам. Это экономически обоснованная мера, позволяющая дать защиту тем категориям физических лиц и организациям, которые просто неспособны вынести налоговое бремя, но имеют конституционное право на владение и пользование землей.

Кем устанавливаются льготы?

Частичное или полное освобождение от налога на землю – это льгота, которая устанавливается на законодательном уровне. Так как земельные взносы вносятся в региональные бюджеты и формируют их, регламентируются они сразу на двух уровнях:

  1. Федеральном.
  2. Региональном.

На федеральном уровне налогообложение регулируется Налоговым кодексом. Пункты, изложенные в нем, являются законодательной основой и подлежат обязательному исполнению. Местные власти могут вводить свои правила и нормы, путем издания региональных нормативных актов, но они не должны противоречить федеральным законам или конфликтовать с ними.

Региональные власти могут и должны дополнять списки льготников к уже установленным на федеральном уровне перечнях. Вносить те или иные категории в льготные списки рекомендуется, ориентируясь на экономическую ситуацию в регионе. Какие-то области имеют большее количество льгот, какие-то – меньшее.

Лица, имеющие право на льготы

Получение льготы по отношению к налогооблагаемым объектам недвижимости – это право налогоплательщика, но не его обязанность. Получать информацию о перечне лиц, имеющих право на льготы, можно различными путями:

  1. Самостоятельно штудируя законодательные акты.
  2. Обратившись в местные органы самоуправления.
  3. Получив консультацию у налогового инспектора.

Льготниками могут быть физические лица и организации. Льготы могут полностью освободить человека или юрлицо от уплаты налога на землю или дать ему некоторое послабление, в виде уменьшения налогооблагаемой базы.

На региональном уровне в каждом субъекте есть свои списки льготников по группам, а вот выявлять, кто освобождается от налогообложения, власти не должны. Воспользоваться льготой могут лишь те лица, что самостоятельно узнали о данном праве и подтвердили его в установленном порядке.

Организации

Налоговые льготы, предусмотренные на федеральном уровне и применяемые по отношению к юридическим лицам, изложены в статье 395 НК РФ. В ней указано, что полностью от налогообложения освобождаются следующие категории:

  1. Организации уголовно-исправительной системы Министерства юстиции РФ.
  2. Автомобильные дороги общего пользования.
  3. Религиозные объединения.
  4. Общественные организации инвалидов, в том случае, если не меньше 80% их представителей являются инвалидами. Под это правило подпадают и все учреждения, собственниками которых являются указанные организации.
  5. Лица, занимающиеся производством изделий народного художественного промысла и их реализацией.
  6. Резиденты особых экономических зон, но с ограничением срока освобождения на пять лет.
  7. Инновационный центр «Сколково».
  8. Судостроительные предприятия, если они являются резидентами РФ, на срок до десяти лет.
  9. Резиденты свободной экономической зоны не более чем на три года с момента оформления земли в пользование или владение.

Воспользоваться налоговым послаблением нельзя в случаях, когда надел сдается в аренду.

Региональные законы пополняют списки льгот специальными субъектами, в состав которых входят все земельные участки, которые расположены под зданиями, выполняющими управленческие функции, государственные научные центры,  бюджетные учреждения и иное. Для получения льготы важно, чтобы земля использовалась по прямому назначению.

Граждане

Налоговые льготы по отношению к физическим лицам делятся на два крупных блока:

  1. 100% освобождение.
  2. Уменьшение налогооблагаемой базы.

К первому блоку относятся представители малочисленных народов Сибири, Севера и Дальнего Востока, при условии, что речь идет об участках, которые используются для промысла и ведения традиционного образа жизни.

Уменьшение налогооблагаемой базы предусмотрено статьей 391 НК РФ. Для физических лиц действует норма, при которой имеющиеся в пользовании или владении земли уменьшаются на 600 квадратных метров для следующих категорий граждан:

  1. Герои Советского союза и Российской Федерации.
  2. Кавалеры ордена Славы.
  3. Инвалиды первой и второй группы.
  4. Дети-инвалиды и инвалиды детства.
  5. Ветераны боевых действий, в том числе ВОВ.
  6. Пострадавшие от облучения на Чернобыльской АЭС.
  7. Принимавшие непосредственно участие в испытаниях ядерного оружия, а также ликвидации аварий ядерных установок.
  8. Перенесшие лучевую болезнь, спровоцированную работой с атомными установками.
  9. Пенсионеры, которые получают пенсионное пособие по выслуге лет, а также лица, достигшие пенсионного возраста – 60 лет мужчины и 55 лет женщины.

Льготные условия предоставляются не в совокупности по всем имеющимся участкам, а только по одному из них на выбор собственника.

Региональные власти также могут дополнять указанный перечень. Обычно они предоставляют определенные послабления семьям с несовершеннолетними детьми и малообеспеченным гражданам.

Общий порядок предоставления

Чтобы получить льготу, организация или физическое лицо должно обосновать свое право на нее. Существует особая процедура, прохождение которой позволяет получить налоговые послабления или полностью освободиться от уплаты взносов за имеющийся участок.

Предоставление государственных поблажек происходит по следующей схеме:

  1. Налогоплательщик, входящий в льготную категорию, собирает пакет документов, которые доказывают его право на уменьшение налогооблагаемой базы.
  2. Пишется заявление с просьбой о получении льготы.
  3. Весь пакет подается в ИФНС, где он и рассматривается на соответствие законодательным нормам.
  4. Выносится решение о предоставлении требуемого или отклонения просьбы с обоснованием.

Льготник не должен ежегодно подавать документы на рассмотрение, обычно он получает право на уменьшение базы бессрочно, до изменения обстоятельств.

Перечень документов

В перечень бумаг на получение льготы обязательно входят:

  1. Удостоверение личности заявителя или бумаги на юрлицо.
  2. Правоустанавливающие документы на земельный участок.
  3. Выписка из ЕГРН о праве собственности на участок.

Льготные категории граждан должны будут дополнительно предоставить один из следующих бланков:

  1. Пенсионное удостоверение.
  2. Свидетельство многодетной семьи.
  3. Свидетельства о рождении детей.
  4. Удостоверение инвалида.
  5. Документы, подтверждающие факт наличия звания Героя Советского союза, России или иные регалии.

Все документы подаются в двух экземплярах – оригиналы и копии. Оригиналы нужны для сверки правдивости предоставленных данных. На принятие решения ИФНС отводится 30 дней.

Источник: https://pravo.estate/nalogi/osvobozhdenie-ot-zemelnogo/

Кто освобожден от уплаты земельного налога в 2020 году – с физических лиц, пенсионеры, какие организации

Освобождаются от налогообложения земельным налогом

Многим физическим и юридическим лицам приходится уплачивать земельный налог. Но есть некоторые категории лиц, которые такого обязательства не имеют.

Рассмотрим, кто может быть освобожден от уплаты данного налога в Российской Федерации в 2020 году.
Если лицо является владельцем земельного участка на территории Российской Федерации, ему придется платить земельный налог.

Такой платеж производится не только гражданами, в чьей собственности находится объект, но и лица, что пользуются участком на постоянной основе или на праве пожизненного наследуемого владения. Это основное отличие налога на землю от налога на имущество.

Но есть несколько категорий лиц, которые освобождаются от уплаты земельного налога. У кого же есть такое право? Рассмотрим подробно.

Общие моменты

Все граждане России являются налогоплательщиками нескольких видов налогов. Они должны платить налог с полученной прибыли (НДФЛ), налог на транспорт, на землю, на имущество и др.

Но есть некоторые лица, которые являются льготниками, и могут частично или полностью избежать уплаты налога.

Необходимые термины

Земельным налогом называют платеж, что определяется с учетом облагаемой налогом кадастровой стоимости земельного участка.

Такая сумма определяется Налогово-таможенным департаментом с учетом полученной информации от органа местного самоуправления.

Налог на землю — региональный. Его перечисляют в полном объеме в бюджет единицы местного самоуправления.

Размер ставки земельного налога — 0,1 — 2,5% от стоимости налогообложения земель в год. Если земля используется при производстве сельхозпродукции, тогда ставка — 0,1-2,0%.

Размер ставки должен устанавливаться органом местного самоуправления до 31 января. Возможно установление дифференцированного показателя с учетом ценовой зоны в установленных законодательством Российской Федерации рамках.

Данные об установленном налоге должны быть предоставлены до 1 февраля. Иначе величина налога будет исчисляться Налогово-таможенным департаментом по предыдущим данным, что были предоставлены в прошлом году.

Главное требование для налогообложения — участок должен находиться на территории, с которой решено взимать платеж.

Расчеты осуществляются с базы налога, которая равна кадастровой цене земли по состоянию на начало года.

За что платится

Земельный налог платят собственники участков, а также землепользователи. То есть, если у вас в собственности есть земля, тогда придется за нее платить. Нет такого обязательства у инвесторов и арендаторов.

В отношении земли, что упоминается нормативным актом об охране природы (заказника, зон с ограниченным пользованием и т. п.), налог платится в размере 50% от устанавливаемой ставки.

Нормативная база

Информация о земельном налоге содержится в налоговом кодексе (гл. 31). При рассмотрении вопроса обложения налогом земельных участков стоит ссылаться также на законы регионального уровня.

Ведь государство дает право местным властям устанавливать льготы для некоторых категорий лиц по своему усмотрению. Главное, чтобы при этом не были нарушены федеральные нормы.

Кто освобождается от уплаты земельного налога в России

Перечень лиц, которые могут не уплачивать земельный налог, есть в ст. 395 Налогового кодекса.

Это касается лиц, что арендуют земельные участки, используют их на безвозмездной основе или вправе воспользоваться льготой.

Лица, обязанные уплачивать

Налогоплательщиками земельного налога считаются компании и граждане, которые владеют земельными участками на правах собственников, постоянного использования или пожизненного наследуемого владения.

Если у таких лиц земля находится во владении на другом основании (по соглашению аренды, в безвозмездном использовании определенный период), тогда платеж не производится.

Право на объект можно подтвердить свидетельствами о госрегистрации прав, госактами на право использования участками, актами о предоставлении земель, иными справками, что были получены физлицами и компаниями.

Плательщикам земельного налога являются:

  • владельцы земельного участка;
  • пользователи земли, если она не переоформлена в соответствии с Законом о земельной реформе;
  • застройщики, если есть обременение правами застройки;
  • пользовладелец, если есть соответствующее обременение;
  • лица, что вправе пользоваться участком, если отведено муниципальную или государственную недвижимость для добычи полезных ископаемых.

Государство будет платить налог на землю, которую возвращают, заменяют, компенсируют. Платится и с земель компенсированных, но никем не взятых в использование.

На кого действует льгота

Порядок использования льгот расписан в законодательных документах. Льготами можно воспользоваться только в том случае, если землю используют для ведения традиционного образа жизни и промыслов.

На 10 тыс. рублей могут уменьшить сумму платежа лица, что отражены в ст. 391 НК. Но учтите, что положенная льгота не будет применена автоматически.

Сначала стоит подготовить ряд справок и подать их в уполномоченный орган. Льготами по уплате земельного налога могут воспользоваться и юридические лица, которые заняты деятельностью, связанной с народными художественными промыслами.

Освобождены ли пенсионеры от уплаты земельного налога? В законодательстве федерального уровня нет положений, которыми устанавливалось бы право на льготу пенсионерам.

Но такое право может устанавливаться местными властями. На региональном уровне устанавливаются льготы, которые предполагают полное освобождение от перечисления суммы налога.

Могут также устанавливать конкретную сумму, которую лица могут не платить. Физические лица не могут вовсе не платить налог. Но вот уменьшить его размер — вполне.

К примеру, в Москве граждане могут использовать вычет, величина которого составляет 1 млн. рублей. Такая возможность есть у инвалидов, многодетных семей, чернобыльцев и т. д.

Условия, которые стоит выполнить, чтобы получить льготу по уплате налога на землю:

Лица должны считаться землепользователями или землевладельцамиВ соответствии со ст. 10 Закона о земельном налоге
Участок должен использоваться для застройки или как приусадебный участокЧто находится в составе доходной сельскохозяйственной земли
На участке должно располагаться сооружение
Лицо, что является землепользователем или землевладельцемПроживает в доме, что находится на участке, и данные о нем вносились в регистры народонаселения

Кто не подлежит налогообложению по Налоговому кодексу

Чтобы уточнить данную информацию, стоит обратиться к налоговому кодексу. Можно также проконсультироваться в отделении ФНС, где скажут, установлены ли дополнительные льготы в определенном регионе.

Обычно необходимые сведения представлены на стендах в офисах. Налог на землю стоит платить за все участки, кроме:

Тех, на которых законодательство запрещаетВести хозяйственную деятельность
Участков, что относятся к зонам специального режима заповедниковПостоянного места обитания
Участков, которые относятся к строениям дипломатического и консульского представительстваИностранного государства или к их частям
Участков, что являются объектами пользования иностранных государствИли международных организаций в соответствии с соглашением, что заключено между Правительством республик и иностранными государствами
Участков, на которых располагается церковьИли молитвенный дом прихода
Земель муниципального органаЧто находятся на административных территориях органа местного самоуправления (кроме случаев, когда такая земля используется лицом, чье землепользование не переоформлялось в соответствии с требованиями Закона о земельной реформе, или такой участок обременен правами застройки или правом пользования)
Участков под публичным водоемом или дорогойЧто находится в публичном пользовании
Участков, которыми пользуются международные военные штаб-квартиры
Участков, что являются собственностью государстваИ имеют целевое назначение для общественного строения
Земель, что имеют целевое назначение общего использованияК примеру, земля кладбища

Для физических лиц

О льготных категориях граждан упоминается в НК России. К ним относятся:

  1. Герой СССР и России.
  2. Кавалер ордена Славы.
  3. Лицо, что имеет 1, 2 группу инвалидности.
  4. Лицо, которое является инвалидом с детства.
  5. Ветеран и инвалид ВОВ и участник боевых действий.
  6. Лицо, которое пострадало от радиации.
  7. Лицо, что участвовало в ядерных испытаниях и ликвидировало ядерные аварии.
  8. Лицо, что имеет лучевую болезнь.

В федеральных нормах прописаны категории лиц, которые не обязаны платить налог. Льготниками являются представители малочисленных коренных народов Севера, Сибири, дальнего Востока, их общин.

: налог на землю и квартиру

Приведем пример льгот по уплате налога на землю, что установлены региональными властями г. Кемерово.

Совсем не придется перечислять средства в отношении земель:

Некоммерческих объединений гражданСадоводческих, огороднических и дачных
КомпанияЧто утилизируют взрывчатые вещества
ГражданЧто получают страховые и социальные пенсии, если на участке находится индивидуальный дом, гараж, коллективное овощехранилище

Половину от суммы налогового платежа платят граждане, что имеют земли:

  • в санитарно-защитной зоне промышленного предприятия;
  • под частными строениями, что находятся на определенных улицах;
  • предназначены для размещения частного дома, гаража (председателя).

Такое же право есть у:

  • одиноких граждан, которые имеют доход, составляющий менее 0,5 прожиточного минимума;
  • детей-сирот, детей и опекунов, что живут вместе;
  • неполных семей;
  • реабилитированных лиц, что подвержены политическим репрессиям;
  • многодетных семей, если дети не достигли совершеннолетия;
  • семей, что имеют ребенка с инвалидностью.

До 70% могут сэкономить управляющие организации технических парков, что были включены в соответствующий реестр.

Для юридических лиц

В законодательстве есть полный перечень компаний, которые могут не платить налог на землю. Данный список является закрытым. Но местные органы могут его дополнять по своему смотрению.

Какие организации освобождены от уплаты земельного налога:

  1. Организация уголовной исполнительной системы.
  2. Компания, которая имеет в собственности участки, на которых расположены автомобильные дороги.
  3. Религиозная организация, но если земельный участок используют исключительно по назначению или в целях благотворительности.
  4. Организация инвалидов.
  5. Компания, основная деятельность которой связана с производством и продажей изделий традиционного художественного промысла.
  6. Компания, что является резидентом особой экономической зоны.
  7. Управляющая компания в центре «Сколково».
  8. Судостроительное предприятие, что находится в пределах особой экономической зоны.
  9. Общественная организация, которая имеет в штате больше 80% инвалидов, и земельный участок использован в деятельности, предусмотренной уставом.

В полной мере освобождаются от перечисления налога субъекты, которые считаются специальными. Имеются в виду те субъекты, что выполняют ряд управленческих функций.

Это касается органов госвластей и местного самоуправления, автономных, бюджетных и казенных учреждений, государственных научных центров России.

Но в законодательстве есть условие — земля должна использоваться для выполнения соответствующих функций.

Как видите, далеко не все компании и граждане обязаны уплачивать земельный налог. Если вы не относитесь к льготникам согласно законодательным нормам России, выясните, не установлено ли дополнительных льгот региональными властями.

Для этого достаточно позвонить или явиться в отделение территориального налогового органа.

Если получить освобождение от уплаты налога не удается, тогда изучите положения, которые регулируют правила расчета платежа и порядок перечисления суммы.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://jurist-protect.ru/kto-osvobozhden-ot-uplaty-zemelnogo-naloga/

Кто освобождается от уплаты земельного налога и как получить льготу

Освобождаются от налогообложения земельным налогом

Как понятно из названия, этот сбор средств в бюджет страны связан с принадлежащими физическим лицам земельными территориями. Он носит местный характер и является обязательным к уплате в Российской Федерации организациями и обычными гражданами. В статье мы обсуждаем характеристики сбора, кто освобождается от уплаты земельного налога и льготы по нему.

Кто освобождается от уплаты земельного налога

Кто является плательщиком

К категории плательщиков налога на землю относятся лица физические, во владении имеющие один/несколько участков земли, подходящих определению, применяемому к объекту обложения налогом данного направления.

Принадлежность объекта конкретному лицу в обязательном порядке должна подтверждаться на праве собственничества, то есть владение землей пожизненно.

Если произойдет смерть искомого лица, то участок перейдет по наследству к членам семьи собственника.

Не относятся к данной категории плательщиков граждане, безвозмездно пользующиеся землей, владеющие ей временно. Они собственниками не являются фактически.

Подлежащие обложению объекты и налоговый период

Подлежат обложению части земли, находящиеся на территории субъектов Российской Федерации и их пределов. Это также имеет отношение и к городам, имеющим значения федерального характера, на территории коих налог введен. Из данной категории имеются исключения. Рассмотрим их подробно.

Участки земли, согласно определенным законодательно нормативам в обороте являющиеся ограниченными, на которых располагаются следующие объекты:

  • наименования в виде наследия культурного или исторического, относящегося к народностям, проживающим в нашей стране, мирового характера наследие, природные исторические заповедники, или культурного характера объекты, археологические наименования, совмещенные музеи в формате природных заповедных зон;
  • площади земельные, относящиеся к общему для домов многоквартирных владению.

Что касается временного периода обложения налогами, являющегося также отчетным, то для данного сбора он рассчитывается, как 12 календарных месяцев.

Финансовая база для расчета отчисления и ставки

База для расчета величины сбора – цена кадастровая каждого земельного участка, который был признан в качестве объекта обложения налогами. Узнать эту цену можно непосредственно из свода необходимых сведений государственного масштаба — кадастра. Если же ваша земельная территория в нем не зарегистрирована, то необходимо произвести его постановку на учет в соответствующих службах.

Определение стоимости, носящей кадастровый характер, производится согласно земельному законодательству нашей страны. Данные о цене в том числе можно получить посредством запроса в местном отделении городского территориального отделения Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии.

Запрос необходимо произвести в письменном виде, посредством заявления на имя руководителя организации

Определение финансовой базы для расчета отчислений в каждом отдельном случае проводят налоговые органы, согласно информации, имеющейся у них на руках. Она, в свою очередь, поступает от плательщиков налогов и органов кадастрового учета.

Относительно земельных участков, которые находятся в частичном владении нескольких собственников, основание для расчета величины сбора определяется пропорционально имеющейся во владении земельной площади у каждого из держателей участка.

Если же владение носит общий совместный характер, то для каждого проводится расчет в равной степени.

Что касается тарифов по ставкам, подразумевается, что поскольку данное отчисление носит характер местного, их размер устанавливается местными властями субъекта, будь то регион или город, имеющий федеральную значимость.

При этом не допускается превышение следующих величин.

Таблица 1. Ставки по земельному налогу

Размер ставкиНа какие участки распространяется
0,3%Для участков земли, которые:

  • принадлежат к землям, эксплуатирующимся ради ведения работ сельскохозяйственной направленности, или находятся в территориальных областях сельхоз эксплуатации любых жилищных комплексов, где проживает население;
  • принадлежат фонду характера жилищного, а также отданы под обустройство инфраструктуры и коммуникаций, подводимых к жилым объектам и обеспечивающих условия для жизни;
  • переданы под возведение жилых домов;
  • купленные для ведения индивидуального хозяйствования в виде огородов, садов, ферм, а также дач;
  • использующиеся под нужды органов, обеспечивающих оборону и т.д.
  • 1,5%Для участков земли, не вошедших в перечисленные выше категории.Возможно изменение размера ставок в зависимости от категории, к которой принадлежат земли, а также от места его расположения относительно жилых районов региона или населенного пункта.

    Льготы по земельному налогу

    Владение на территории Российской Федерации земельными участками оплачивается, причем не только собственниками, но и бессрочно использующими землю или пожизненно наследующими ее лицами.

    В этом и состоит основная разница между этим обложением и имущественными сборами.

    При этом в обязательном порядке следует помнить, что имеются некоторые категории лиц, которые освобождаются от внесения данных выплат в государственную казну.

    С каждым годом величина отчислений становится все больше.

    Это происходит потому, что кадастровая цена объекта – это фактически рыночная, поэтому она довольно часто пересчитывается, чтобы не отставать от реальной стоимости.

    Некоторым налогоплательщикам только и остается, что с этой ситуацией смириться, однако некоторые граждане имеют право на применение некоторых льгот, то есть полных или частичных освобождений от уплаты земельного сбора.

    Важно знать о льготах, чтобы хоть немного облегчить налоговое бремя

    Все возможные к применению льготы законодательно закреплены в налоговом Кодексе нашей страны, а также предусматриваются законодательными и нормативными актами муниципальных образований.

    Чтобы узнать, относитесь ли вы к перечню льготников, освобождающихся от земельных налоговых выплат, необходимо свериться с Налоговым Кодексом нашей страны, или же продолжить читать представленный раздел статьи. Тем, кто не любит легких путей, мы подскажем: номер статьи в регулирующем нужную сферу правоотношений документе – 395.

    НК РФ Статья 395. Налоговые льготы

    Категории льготников, освобождающиеся от выплаты налога

    Категория льготников, на сегодняшний день, к сожалению, находится в единственном варианте. К ней причислены народности, представленные малым числом принадлежащих к ним людей. Речь идет о народах:

    • дальневосточных;
    • сибирских;
    • северных.

    Кроме того, и участки под льготу попадают не все, а лишь те, на которых ведется представленными народностями образ жизни традиционного характера, при этом они занимаются промыслом подобно их предкам.

    Платят ли налог на землю пенсионеры?

    В данной статье рассмотрим, каков размер налога на землю, какие категории льготников существуют и как подать заявление на получение льготы в налоговые органы.

    В обязательном порядке необходимо принять во внимание, что для некоторых физических лиц возможна не полная отмена выплаты, но ее частичное уменьшение. Так, право уменьшить финансовую базу для расчета величины сбора на десять тысяч рублей имеют:

    • граждане с инвалидностью;
    • ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и ликвидаторы подобных техногенных катастроф;
    • ветераны боевых действий и т.д.

    Налоговые льготы ветеранам боевых действий: список направлений

    Для данной группы населения существуют различные льготы, в том числе и налоговые. С полным списком налоговых послаблений можно ознакомиться в нашей статье.

    Поскольку кадастровая цена земли с каждым годом становится все больше, такая мелочь, как десять тысяч рублей серьезного влияния на величину выплакивающегося впоследствии отчисления не окажет. Тем не менее, приятно осознавать, что некоторая экономия все же имела место быть.

    Выплата налога производится после получения уведомления от инспекции физическим лицом. При этом, случается периодически так, что сотрудники службы указывают сумму, забыв применить описываемую выше льготу.

    В этом случае вам необходимо с ними связаться, лучше лично подойти в отделение, к которому вы принадлежите согласно месту проживания, предоставить уведомление и документы, подтверждающие ваше право на уменьшение финансовой базы для расчета величины сбора.

    Все остальные льготные возможности принадлежат уже не физическим лицам, а юридическим, которые занимаются выполнением специализированных функций. При этом применяться льготы будут лишь к той земле, которая в выполнении этих функций принимает участие.

    Речь идет об участках:

    • применяющихся под обустройство автомобильных дорог государства;
    • для промысла народного художественной направленности;
    • принадлежащих различным учреждениям.

    Также необходимо обратить ваше внимание на факт, что некоторые учреждения также могут быть полностью освобождены от выплаты налога. Речь идет о предприятиях, организациях или другого рода объединениях, которые имеют общественный статус и работают для инвалидов.

    При этом состоящие в организации инвалиды должны насчитываться в количестве не менее 80% от всего состава

    Кроме того, льготные условия применяются со стороны организаций, уставной капитал которых создан благодаря взносам от общественных объединений для инвалидов.

    При этом для искомых организаций нахождение инвалидов в составе должно быть в размере не менее четверти всего объединения.

    Применение льготного налогообложения, то есть его отмены, запрещено для них, если общества из перечисленных выше категорий производит и реализует товары из установленного государством перечня, а также производит оказание услуг или работ.

    Не должны платить налог на владение земельным участком также резиденты специализированных зон экономического характера, однако эта льгота для них предоставляется временно. Перечислим сроки:

    • резиденты особых экономических зон освобождаются от выплат на срок до пяти лет;
    • десять лет не платят налог организации, профильной деятельностью которых является судостроение;
    • резиденты зон экономически свободных не должны платить по три года.

    Подведем итоги

    Предоставление всех вышеперечисленных или дополнительных послаблений для плательщиков налогов, имеющих земельные участки во владении, определяется законодательными актами на местном уровне. Освободить от сбора можно не только полностью, но и частично, сняв небольшую сумму с финансовой базы объекта, в роли которой выступает кадастровая цена.

    Когда идет речь про полное освобождение от выплат, подразумеваются в большей степени организации, физические же лица полностью прекратить передачу средств в бюджет по данному направлению не имеют права.

    Однако, и для них налоговое бремя можно, хоть и незначительно, но снизить.

    Перечень льгот является довольно широким, поэтому если вы знаете, что имеете отношение к одной из них, то не примените воспользоваться возможностью.

    Калькулятор расчёта земельного налога для физических лиц

    Перейти к расчётам

    Если сумма результата в калькуляторе составит минус какое-либо число, тогда налог с земельного участка не выплачивается

    Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/kto-osvobozhdaetsya-ot-uplaty-zemelnogo-naloga.html

    Кто освобожден от уплаты земельного налога

    Освобождаются от налогообложения земельным налогом

    Кто освобождается от уплаты земельного налога? Так или иначе, налоговое законодательство предусматривает для определённых категорий граждан налоговые послабления.

    Выражаться такое послабление может в скидке, льготе или полном освобождении от налоговой обязанности. Однако статус гражданина не является основанием для получения данный послаблений.

    Его нужно в установленном порядке оформить.

    Кто платит налог на свой участок?

    Налог на землю является установленной платой в пользу государства, ставка которой привязана к кадастровой стоимости соответствующего участка. Обязанность по уплате наступает раз в год в конце налогового периода.

    Однако не все владельцы земли производят такой платёж в пользу государства.

    Согласно налоговому законодательству в качестве плательщиков данного налога признаются:

    • все те лица, которые владеют землёй на праве частной собственности;
    • те, кому предоставлено право владения землёй безвозмездно и на бессрочной основе;
    • физические лица, которым земля была предоставлена для постройки дома на праве владения пожизненно с последующей передачей по наследству.

    Обязанность вносить платежи возникает лишь тогда, когда человеку на руки выдаётся документ, удостоверяющий соответствующее правомочие в отношении надела. Если такого документа нет, то лицо не должно облагаться налогом.

    К примеру:

    • арендаторы земель, в том числе получившие землю на правах аренды от государства, а не только от частных лиц, не платят налог;
    • даже если земля была предоставлена бесплатно, временные пользователи без соответствующих документов не облагаются налогом.

    То есть, факт наличия права является определяющим при установлении плательщика данного вида государственного сбора.

    Это обстоятельство влияет не только на наличие налоговой обязанности, но и на возможность получить льготу по ней. Так, для указанных плательщиков предоставляются льготы в зависимости от их правового статуса.

    В общем, предоставляемые льготы можно разделить на следующие категории:

    • полное освобождение от земельного налога навсегда или на время;
    • снижение размера полагающихся платежей в части.

    Так что закон допускает не только полное освобождение, но и скидки для налогоплательщиков определённых категорий. Помимо такого разделения льгот, можно провести черту в зависимости от того, кто предоставляет ту или иную льготу.

    Как известно, налоговое законодательство налоговые послабления относит не только к полномочиям федеральных властей, но и местной администрации.

    Так, в зависимости от субъекта, установившего льготу, следует отметить следующие обстоятельства:

    1. Налоговые послабления на федеральном уровне являются обязательными для всей страны и устанавливаются актом Правительства, отдельным законом и другими НПА (нормативно-правовыми актами) федерального уровня. При этом они устанавливают предельные или минимальные значения послаблений, а местные власти уже могут подстроить их под нужды своего региона.
    2. Региональные власти могут принимать акты, устанавливающие налоговые послабления, лишь в рамках федерального законодательства. Новые налоги или льготы они устанавливать не могут, но могут принимать решение о применении той или иной льготы, предоставленной федеральным законодательством на выбор местных властей.

    Чтобы установить, подпадает то или иное лицо под категории освобождённых от уплаты налога на землю, необходимо исследовать не только федеральное законодательство, но и акты местного значения.

    Кто платит меньше?

    Уменьшение размера в налогообложении не имеет процентной привязки к общему размеру, как это принято в налоговом законодательстве. Именно для земельного налога установлена фиксированная сумма скидки в размере 10 тысяч рублей. Остальную сумму владельцы уплачивают.

    Получить такую скидку могут лишь определённые лица, указанные ниже:

    • лица, награждённые званиями Героев СССР и в России, орденом Славы;
    • лица с инвалидность, отнесённые к первой или второй группе, а также лица, которые признаны инвалидами с раннего детства;
    • лица, принимавшие участие в боевых действиях Великой Отечественной войны и признанные ветеранами;
    • профессиональные работники ядерных полигонов в Семипалатинске, лица, получившие облучение радиацией при Чернобыльской катастрофе, а также на объединении «Маяк»;
    • работники, которых привлекали к участию при проведении практических испытаний ядерного вооружения, а также те, кто занимался утилизацией ядерного вооружения и последствий испытаний.

    Таким образом, перечень лиц, правомочных на скидку, довольно маленький. Однако на усмотрение местных властей он может быть расширен для соответствующего региона.

    К примеру, в некоторых субъектах России освобождаются от данного вида налогообложения следующие категории граждан:

    • лица пенсионного возраста;
    • семьи, признанные многодетными;
    • лица с плохим материальным состоянием, признанные социальными службами в качестве нуждающихся;
    • лица, проживающие за счёт социальных субсидий от государства либо муниципалитета.

    Так как установление точного перечня льготников для соответствующих регионов находится в ведении местных властей, то и узнать его можно в соответствующем отделении налоговой службы. При обращении для установления правомочности получить статус налогового льготника достаточно представить свой паспорт и иной документ, удостоверяющий критерий.

    Льготы регионального значения: примеры города Москвы

    Как уже было отмечено, большинство льгот устанавливаются местными властями. Точно сказать, в каком регионе больше или меньше льгот невозможно, так как их перечень меняется с каждым днём. Для этого нужно осведомиться в местном налоговом органе.

    Полезно рассмотреть действующие налоговые льготы на примере города Москвы. Сначала о льготах, определённых местным законодательством РФ для юридических лиц.

    Так, следующим организациям положены определённые льготы при подпадании их под указанные условия:

    1. При использовании земельных наделов в целях, закрепленных за госорганами, иными учреждениями, выполняющими административную функцию, а также госучреждениями коммерческого типа, если на них возложены управленческие функции, данные организации освобождаются от налоговой обязанности в отношении указанных наделов.
    2. Предприятия и организации, предоставляющие рабочие места инвалидам, также платят меньше налога. При этом подсчитывается количество инвалидов, работающих на предприятии. Если же инвалид работает на предприятии по совместительству, то в целях предоставления льготы он не учитывается.

    Для любой организации или предприятия, предоставившего свою землю в аренду третьим лицам, льготы и освобождения от налогообложения не предусматриваются.

    Для физических лиц, однако, по Московскому региону предоставляется меньше льгот. Так, нет ни единой категории физических лиц, которые полностью освобождены от налога. Однако законом Москвы предоставляется вычет в виде возврата налоговых платежей в пределах миллиона рублей.

    Так, если москвич уплачивал налог на землю, то по итогам года или в иной период он вправе получить освобождение от налога либо возврат в денежном выражении в пределах миллиона рублей.

    Как видно, налоговое законодательство Москвы не такое уж и либеральное. Но это лишь пример. В остальных регионах, возможно, перечень льгот для обложения земли гораздо шире. Поэтому нужно обращаться в местные отделения налоговой и спрашивать у них. Не стоит также забывать, что тот, кто не платит земельный налог, будет привлечён к ответственности.

    Источник: https://ZhiloePravo.com/nalogi/osvobozhdaetsya-uplaty-zemelnogo.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.