Налогообложение днп

Содержание

Налогообложение СНТ

Налогообложение днп

1. Объекты налогообложения СНТ

2. Виды налогов и взносы

3. Подача деклараций

4. Взносы членов товарищества

5. Льгота

С наступлением летнего периода граждане открывают дачный сезон. Актуальность проблем, которые затрагивают тему налогообложения, возрастает среди владельцев загородных участков, состоящих в СНТ.

Садоводческое некоммерческое товарищество (СНТ) – это форма организации, которую создают сами граждане для управления садоводством.

Цели СНТ:

  • распоряжаться имуществом коллективного пользования;
  • обеспечить комфортные условия нахождения граждан, приехавших отдохнуть в саду;
  • решать хозяйственные, организационные, экономические вопросы;
  • защищать интересы садоводов.

Важно: СНТ создают дачники по собственному желанию. В данное сообщество специально вступать необязательно.

Для достижения цели необходимо создать товарищество на общем собрании участников:

  • утвердить устав;
  • выбрать главного путем ания;
  • выбрать управление и ревизора, который будет контролировать финансово-хозяйственную деятельностью.

Объекты налогообложения СНТ

Создав объединение, нужно сходить в налоговую службу, чтобы пройти регистрацию. Теперь СНТ становится налогоплательщиком.

Для товарищества:

  • территории, занятые дорогами, коммунальными и общественными объектами, местами для игр детей и занятиями спортом;
  • земли, купленные денежными средствами специального фонда;
  • объекты недвижимости в ведении товарищества;
  • заработная плата председателя и сотрудников организации;
  • объекты основных средств (при продаже/покупке).

Виды налогов и взносы

    Налог на земельные участки общего пользования платит само некоммерческое объединение. А денежные средства, потраченные на оплату, взимаются с участников товарищества пропорционально долям.

    Налогооблагаемая база – кадастровая стоимость участка

    Процентная ставка – для региона вводится самостоятельно, но не выше 0,3%

    Расчет – не более 0,3 % от кадастровой стоимости участка

    Для товарищества

    Собственные объекты недвижимости и те, которые числятся на балансе организации, также облагаются налогами.

    Налогооблагаемая база – остаточная (кадастровая) стоимость строения

    Процентная ставка – для региона вводится лично, но не выше 2,2%

    Расчет – не более 2,2% от остаточной стоимости объекта

    Для владельцев участка

    Платежи в Федеральную налоговую службу (ФНС) следует вносить за объекты недвижимости:

    • которые зарегистрированы в ЕГРН;
    • про которые Бюро технической инвентаризации (БТИ) передали информацию о постройках в базу данных налоговой службы.

    Исключение составляют сараи, теплицы, туалеты, так как они не являются объектами капитального строительства.

    Налогооблагаемая база – кадастровая стоимость строения

    Процентная ставка –  для региона индивидуальная

    Расчет – процентная ставка умножается на кадастровую стоимость объекта

    Если у бани, гаража либо домика площадь составляет до 50 кв.м., налог на них начисляться не будет.

  1. Водный налог
  2. Налог уплачивается, когда используются лицензированные водные объекты. Вода, используемая для нужд хозяев сада, в налогообложение не входит, например,  полив овощей и плодовых деревьев.

  3. НДС (налог на добавленную стоимость)
  4. НДС будет начисляться, если:

    • СНТ приобретает имущество на средства целевого финансирования;
    • продает объекты основных средств, которые числились в уставном капитале.

    НДС равен  0%, 10% или 20% от реализации товаров

  5. НДФЛ (налог на доходы физических лиц)
  6. Товарищество заключает  трудовой контракт, работник оплачивает от полученных денег  НДФЛ.

    НДФЛ равен 13% от зарплаты сотрудника.

  7. Взносы в фонды с оплаты труда
  8. Руководитель правления и работники СНТ обязаны производить  отчисления в Пенсионный фонд России (ПФР) – 22%, Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС) – 5,1%, Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9% со своей заработной платы.

Подача деклараций

СНТ обязано представлять декларацию за каждый налоговый период.

Порядок действий налогоплательщика:

  1. Обращается в федеральную налоговую службу по месту регистрации деятельности товарищества.

  2. Заполняет декларацию в соответствии с данными о налогах.

  3. Сотрудник ФНС проверяет правильность заполнения документов и достоверность данных.

  4. При положительном решении специалист ставит подпись, печать и отправляет уведомление налогоплательщику.

  5. Получив ответ из налоговых органов, председатель оплачивает налоги согласно декларации.

Следует обратить внимание: если за налоговый период у товарищества не образовались задолженности, эти данные тоже стоит указывать в декларации.

При неоплате налоговых платежей будут начислены штрафы.

Взносы членов товарищества

Взносы бывают двух видов.

Членские взносы. На коллективном собрании утверждается размер и периодичность внесения взноса. Эти средства послужат оплатой за:

  • коммунальные услуги,
  • выполнение работы сотрудников и председателя,
  • обязательства перед ФНС, связанные с деятельностью товарищества

Целевые взносы. На общем собрании устанавливается необходимость разовых взносов под конкретные цели.

Льгота

Некоторые владельцы участков могут воспользоваться льготой при уплате налогов. Они будут освобождены от налогообложения или налоговая база снизится благодаря вычетам.

Льготой могут воспользоваться:

  • Герои Российской Федерации или Советского Союза
  • Инвалиды 1, 2 и 3 группы, инвалиды с рождения
  • Участники ВОВ, Гражданской войны, а также задействованные в боевых операциях.
  • Некоторые группы пенсионеров.
  • Служащие в  армии, во флоте РФ.
  • Семьи погибших на службе, военнослужащие и их семьи.

Чтобы воспользоваться освобождением от налогов, необходимо подготовить пакет документов, подтверждающий статус льготника, и обратиться с заявлением в ФНС.

Резюмируем

Если вы планируете вступить в СНТ или создать его, полезно знать о налогообложении в данной форме организации. Ознакомившись с видами налогов и принципами их начисления, вы поймете, за что вам нужно будет платить и готовы ли вы к этому. Тогда проще будет принять решение об организации или вступлении в садоводческое некоммерческое товарищество.

C программами для бухгалтерского и налогового учета в СНТ вы можете ознакомиться здесь.

  • Садоводческое некоммерческое товарищество (СНТ) – это форма организации, которую создают сами граждане для управления садоводством.
  • Налогом облагаются земельные участки, постройки, заработная плата сотрудников СНТ, а также реализация собственности товарищества.
  • Виды налогов для СНТ: земельный, имущественный, водный, НДФЛ, НДС, а также взносы в фонды с оплаты труда.
  • Платить нужно только за капитальные строения.
  • Садовый домик, гараж, баня площадью до 50 кв.м. не облагаются налогом на имущество.
  • Для уплаты налоговых платежей средства берут из членских взносов.
  • СНТ обязаны по истечении налогового периода отчитаться перед налоговой службой по месту регистрации посредством декларации независимо от наличия обязательств.
  • При неоплате налоговых платежей начисляются штрафы.
  • Владельцы садовых участков могут воспользоваться правом на льготу по уплате налогов, например инвалиды, участники ВОВ и другие категории граждан.

Дата публикации материала: июнь 2019.

Вам также может быть интересно: Как организовать учет в ЖКХ с помощью 1С и мобильных технологий
Личный кабинет ЖКХ
Оплата коммунальных услуг – обзор популярных способов

Дополнительные продукты ЖКХ:

Источник: https://vgkh.ru/articles/nalogooblozhenie-snt/

Какой участок лучше купить для строительства дома и постоянного проживания

Налогообложение днп

ИЖС, ДНП, ЛПХ и СНТ— четыре аббревиатуры, встреча с которыми неминуема, если в планах приобретение земли для дачи или дома. Под ними скрываются разные виды участков и разные возможности использования: только для ведения хозяйства, для отдыха, для круглогодичного проживания. Разбираемся с этими буквами и с тем, что за ними стоит.

Какую землю могут приобрести физические лица

В российском Земельном кодексе земля подразделяется на несколько типов. И зависит это от ее назначения и расположения. Физические лица имеют доступ к 2 типам земли:

  • участкам в населенных пунктах
  • сельскохозяйственным землям

Каждый из них используется под конкретные цели. В городах, коттеджных поселках, деревнях, поселках городского типа и других населенных пунктах возможно любое строительство. На сельхозземлях разрешена постройка только садовых домиков, причем не в любых случаях. Обо всем — по порядку.

Дом для постоянного проживания = ИЖС

ИЖС — индивидуальное жилищное строительство. Земля под ИЖС — всегда в черте населенных пунктов. Предназначена она для строительства домов. При этом постройки здесь должны иметь высоту не более 12 м или 3 этажей.

Участки ИЖС — своеобразные монополисты: только на них законом разрешено капитальное строительство, то есть возведение полноценного строения.

ИЖС подходит для тех, кто круглогодично хочет проживать за городом и иметь при этом готовую инфраструктуру.

Плюсы

Банки любят такую землю и без проблем оформляют под нее ипотеку.

В доме на участке ИЖС можно прописаться (так как у него есть почтовый адрес).

Здесь есть необходимая инфраструктура, ответственность за создание которой — у администрации населенного пункта.

Минусы

Главный минус — цена. Участки ИЖС стоят объективно дорого.

При покупке просто земли, без дома, для самостоятельной постройки последнего понадобится разрешение на строительство. Для его получения проект дома придется согласовать с целым списком инстанций и ведомств. 

В ряде случаев разрешение на строительство можно оформить онлайн на портале Госуслуги. Примерный срок – две недели. Советуем уточнить на портале Госуслуги ваш случай, так как в некоторых регионах России опция может не работать.

Дом + приусадебное хозяйство = ЛПХ

ЛПХ — личное подсобное хозяйство. Участки ЛПХ предназначены для производства сельхозпродукции. Если участок расположен в населенном пункте, на нем можно построить дом.

Участки ЛПХ всегда находятся за пределами города, но не обязательно за чертой населенных пунктов. цель их приобретения — для ведения личного хозяйства (на них разводят животных и птиц или выращивают сельхозкультуры).

ЛПХ, находящиеся в пределах населенных пунктов, называются «приусадебными участками». На таких не запрещено строить дома даже для постоянного проживания, а также хозяйственные сооружения.

ЛПХ, расположенные за чертой населенных пунктов, называются «полевыми участками». Здесь любое строительство — под запретом. Участки используются только для сельхоздеятельности.

ЛПХ подходит тем, кто будет вести хозяйство.

Плюсы

На ЛПХ банки оформляют ипотеку.

Налоговая ставка на ЛПХ втрое ниже, чем на ИЖС.

Строительство здесь не предполагает согласования проекта и получения специального разрешения.

Приусадебный участок в отдельных случаях можно перевести в ИЖС, тем самым увеличив его стоимость.

Минусы

Как уже было сказано, на полевых участках строительство запрещено.

Дача = ДНП

ДНП — дачное некоммерческое партнерство. Это объединение нескольких дачных участков, на каждом из которых собственники обязаны поставить хотя бы небольшой дом. Огород или садик — по желанию владельца. Участки ДНП могут располагаться как в населенных пунктах, так и за их пределами.

Участки ДНП — место для загородного отдыха. И одним из элементов отдыха здесь является дом, который должен присутствовать на участке. А вот будет ли у дома разбит садик или грядки, решать только вам.

Раньше ДНП находились исключительно за чертой населенных пунктов, на сельхозземлях. Сегодня закон разрешает разные варианты.

ДНП подходит тем, кто любит отдыхать за городом и не особенно увлечен сельским хозяйством.

Плюсы

Если участок ДНП расположен в населенном пункте, в доме можно зарегистрироваться.

Техническая экспертиза постройки не обязательна, так как требования к дачам не такие жесткие, как к капитальным строениям.

Минусы

Ипотека для приобретения дачи — не самая любимая банками услуга.

На участке ДНП обязательно нужно поставить дом. Строение при этом не должно быть капитальным.

Для всесезонного проживания инфраструктура здесь в большинстве своем развита слабо.

Прокладка коммуникаций — по вашему желанию и за ваш счет.

Сложности с регистрацией в доме.

Дача + огород = СНТ

СНТ — садовое некоммерческое товарищество. Это объединение из нескольких участков для ведения земледельческой деятельности, а не для отдыха (как в ДНП). Наличие дома здесь возможно, но не обязательно. СНТ могут располагаться только вне населенных пунктов и на более плодородной земле.

Участки СНТ — территория, отведенная для выращивания сельскохозяйственных культур. Все остальные занятия здесь вторичны. На земле СНТ не запрещено возводить дома и постройки для хранения урожая. Садовые товарищества всегда расположены вне населенных пунктов, но зачастую вблизи них. Поэтому владельцы участков имеют доступ к необходимой инфраструктуре.

СНТ подходит тем, кто занимается сельским хозяйством и, возможно, планирует строить загородный дом.

Плюсы

Ценообразование ниже, чем у ИЖС (но выше, чем у ДНП).

Возможность выбора: строить дом или нет.

Минусы

Банки не слишком охотно берут в залог такие участки.

По документам все дома (даже обустроенные для всесезонного проживания) в СНТ считаются дачными, и это отражается на их стоимости.

Участки здесь имеют скромные размеры (не более 15 соток).

Подведение коммуникаций оплачивает собственник.

С регистрацией в таких домах возникают проблемы.

Почему при регистрации в домах ДНП и СНТ возникают проблемы? Причина в том, что такие домики, расположенные не в населенных пунктах, попросту не имеют адреса. В этом случае для регистрации придется провести экспертизу дома и получить решение суда о том, что дом является пригодным к проживанию.

Какие три буквы выбрать

Ответ кроется в цели, под которую покупается земля.

Если вы будете строить капитальный дом, лучше выбрать ИЖС. Да, участок при покупке выйдет дороже, но и дом потом вы сможете продать выгоднее.

Если вам нужна дача плюс огородик или сад, оптимальнее — участок ДНП. На нем можно поставить и хороший дом для проживания в течение всего года. Но о сложностях с регистрацией в нем придется подумать заранее.

Брать землю в СНТ и ДНП под круглогодичное проживание не всегда оправдано с точки зрения экономии. Если в ИЖС проблемы с дорогами, коммуникациями, инфраструктурой обычно решает администрация, то в товариществах этим придется заниматься самостоятельно или оплачивать совместно с соседями.

Как досрочно погасить ипотеку в 2019 году

Источник: https://blog.DomClick.ru/post/izhs-snt-lpkh-i-dnp-chto-eto-i-v-chem-raznica

Бухгалтерский учет в ДНТ, СНТ, СНП и ДНП

Налогообложение днп

Успешное ведение хозяйственной деятельности любой организации гарантировано только при наличии уверенности в правильности действий: когда уверены, что бухгалтерский учет вашей организации осуществляется в соответствии со всеми требованиями законодательства, что нет ошибок в порядке ведения учета и отчетности, отсутствует вероятность получения штрафных санкций за нарушение ведения учета и предоставления отчетности.

Бухгалтерский учет — это непростой процесс, включающий стандартное занесение цифр в графы бухгалтерских бланков и формы отчетности. Он требует постоянного анализа часто меняющегося законодательства, поиска оптимальных систем налогообложения, развития и совершенствования.

Сегодня Бухгалтерия ДНП, ДНТ, СНП, СНТ требует профессиональных знаний, значительного опыта и навыков в конкретных областях бухгалтерского учета:

  • бухгалтерский учет в ДНТ (Дачных некоммерческих товариществах) и СНТ (Садоводческих некоммерческих товариществах);
  • бухгалтерский учет в СНП (Садоводческих некоммерческих партнерствах) и ДНП (Дачных некоммерческих партнерствах).

Бухгалтерия СНП, ДНТ, ДНП и СНТ, имеющих различный организационно-правовой статус, отличается. Именно от верного решения некоторых бухгалтерских вопросов часто зависит финансовая стабильность организации.

Доверив ведение бухгалтерии ДНТ, СНТ, СНП, ДНП профессионалам, вы получаете ряд преимуществ:

  • автоматизированное ведение бухгалтерии СНП, ДНТ, СНТ, ДНП;
  • обеспечение сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде;
  • стоимость услуг ведения бухгалтерии ДНП, СНТ, СНП, ДНТ значительно сократит ваши издержки:
    • по содержанию штата бухгалтеров, выплате заработной платы, пособий бухгалтерам и других выплат;
    • по покупке и последующему обновлению лицензий программы по автоматизированному ведению бухгалтерского учета;
    • по оборудованию рабочего места бухгалтера (расходы по покупке компьютеров, принтеров, телефонов и другой техники);
    • издержки, связанные с ведением бухгалтерского учета, включаются в налогооблагаемую базу;
    • услуга по бухгалтерскому сопровождению организаций не облагается страховыми взносами в отличие от заработной платы бухгалтеров;
  • наличие нескольких бухгалтеров, специализирующихся в различных областях бухгалтерского учета (розничная, оптовая, комиссионная торговля, производство, оказание услуг, строительство и многое другое), в штате бухгалтерской фирмы;
  • присутствие в штате бухгалтерской компании независимого аудитора, который периодически осуществляет аудит организации-клиента.

Опыт специалистов в различных областях бухгалтерского учета, в том числе бухгалтерский учет в ДНП, ДНТ, СНП, СНТ и систематический мониторинг меняющейся законодательной базы, позволяют обеспечить корректную постановку и ведение бухгалтерии в СНТ, ДНП, СНП, ДНТ.

При заключении договора на оказание бухгалтерских услуг учитываются все особенности организации деятельности Клиентов, поэтому предлагаются различные варианты сопровождения бухгалтерского учета:

  1. самая распространенная схема: от обработки полученных от клиента первичных документов до формирования налоговой и бухгалтерской отчетности;
  2. компания полностью выполняет функции по оформлению первичных документов (накладных, платежных поручений, актов выполненных работ и других), обработку их и составление налоговой и иной отчетности; положительный момент — отпадает необходимость покупать оргтехнику;
  3. часть документов первичной бухгалтерии оформляется клиентом (например, платежные поручения, накладные), часть документов оформляет бухгалтерская фирма.

Бухгалтерский учет в СНТ, ДНП, ДНТ, СНП

Бухгалтерия ДНТ, ДНП, СНТ, СНП основывается на требованиях законодательства для дачных и садовых некоммерческих товариществ и партнерств и включает:

  • консалтинговые услуги в области налогообложения и бухгалтерского учета в СНТ, ДНТ, ДНП, СНП;
  • постановку бухгалтерского учета в СНП, СНТ, ДНТ, ДНП;
  • ведение бухгалтерского учета садовых и дачных некоммерческих объединений;
  • составление и предоставление отчетности в налоговые и внебюджетные органы и органы статистики;
  • сопровождение во время налоговой проверки клиента;
  • аутсорсинг в области услуг бухгалтерского учета (сопровождение бухгалтерского учета);
  • консультирование по вопросам бухгалтерии;
  • восстановление налогового и бухгалтерского учета;
  • аудит налогового и бухгалтерского учета и отчетности.

Бухгалтерия СНТ, ДНТ, ДНП, СНП предполагает выполнение перечня определенных операций:

  • подготовка учетной политики предприятия;
  • учет имущества и обязательств по счетам;
  • расчет налогов и составление различных видов бухгалтерской отчетности;
  • учет кредиторской и дебиторской задолженности, формирование и предоставление актов сверок с контрагентами;
  • расчет финансового результата после окончания месяца и квартала;
  • начисление заработной платы работникам;
  • составление штатного расписания;
  • другие услуги в соответствии с договором.

Стоимость таких услуг, как ведение бухгалтерии СНП, СНТ, ДНП, ДНТ зависит от многих факторов: вида деятельности, документооборота, применяемой системы налогообложения и некоторых других.

Компания «ЭБС» использует в своей работе опыт высококвалифицированных главных бухгалтеров, современные технологии, эффективное оборудование, стремясь поставить ведение бухгалтерии в ДНТ, ДНП, СНП и СНТ на высокий уровень.

Подробнее о предоставляемых услугах бухгалтерского учета в дачных, огороднических и садоводческих некоммерческих объединениях в Санкт-Петербурге вы можете узнать в любое для Вас время

Источник: https://buxexpert.ru/stati/bux-uxchet-dtn-snt-spn-dnt/

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 25 сентября 2012 г. N 03-11-06/2/130 О применении УСН дачным некоммерческим партнерством

Налогообложение днп

Вопрос: ДНП является некоммерческим объединением граждан, созданным в соответствии с Федеральный законом от 15.04.1998 N 66-ФЗ “О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан” (далее – ФЗ N 66-ФЗ). в форме дачного некоммерческого партнерства (далее по тексту – ДНП).

На территории ДНП граждане ведут дачное хозяйство как в индивидуальном порядке, так и в качестве членов ДНП.

Для приобретения (создания) имущества общего пользования ДНП:

– члены ДНП вносят вступительные и целевые взносы;

– лица, ведущие дачное хозяйство в индивидуальном порядке, уплачивают взнос на приобретение (создание) имущества общество пользования.

В ходе осуществления текущей деятельности ДНП производит следующие расходы (далее – Расходы):

– оплата электроэнергии на нужды ДНП;

– оплата работы обслуживающего персонала (бухгалтерское обслуживание; энергетик, управляющий поселком, контролеры);

– оплата услуг банка по обслуживанию счета;

– накладные расходы (канцелярские товары, транспортные расходы).

С целью оплаты указанных расходов:

– члены ДНП вносят членские взносы;

– лица, ведущие дачное хозяйство в индивидуальном порядке, на основании договора уплачивают взносы за пользование объектами инфраструктуры и другим имуществом общего пользования.

Таким образом, формируется сумма ежемесячного платежа, которую уплачивают как члены ДНП, так и лица, ведущие дачное хозяйство в индивидуальном порядке.

Сумма ежемесячного платежа за пользование объектами инфраструктуры партнерства, для граждан, ведущих дачное хозяйство в индивидуальном порядке, внесшим взнос на создание (приобретение) имущества общего пользования не превышает размер ежемесячного членского взноса для членов ДНП (ст. 8 ФЗ N 66-ФЗ).

В ходе осуществления текущей деятельности возникают вопросы не выполнения членами ДНП обязанности по внесению членских взносов, и невыполнения лицами, ведущими дачное хозяйство в индивидуальном порядке, обязанностей по внесению платы за пользование имуществом общего пользования.

ДНП является налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения.

Согласно ч. 2 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров).

К ним относятся целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов, а также целевые поступления от других организаций и (или) физических лиц и использованные указанными получателями по назначению.

В настоящее время сложилась судебная практика по применению положений ст. 251 НК РФ в отношении некоммерческих организаций по вопросу обложения налогом на прибыль (определение ВАС РФ от 14 марта 2008 г.

N 3308/08, постановление ФАС МО от 16 июня 2009 г. N КА-А41/5155-09, постановление ФАС МО от 18 сентября 2007 г. N КА-А40/9504-07, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 10 сентября 2007 г.

N А19-26596/06-Ф02-6060/07).

На основании вышеизложенного просим разъяснить:

1. Равнозначны ли по своей правовой природе целевой взнос, внесенный членами ДНП на приобретение (создание) имущества общего пользования ДНП в соответствии со ст. 1 ФЗ N 66-ФЗ, и взнос, внесенный гражданами, ведущими дачное хозяйство в соответствии со ст. 8 ФЗ N 66-ФЗ на приобретение (создание) имущества общего пользования ДНП?

2. Равнозначны ли по своей правовой природе ежемесячный членский взнос, вносимый членом ДНП на оплату расходов в соответствии со ст.

 1 ФЗ N 66 и ежемесячные платежи – плата за пользование имуществом общего пользования, которая расходуется на оплату указанных расходов, вносимые гражданами, ведущими дачное хозяйство в индивидуальном порядке в соответствии со ст. 8 ФЗ N 66-ФЗ за пользование объектами инфраструктуры такого объединения?

3. Подлежит ли уплате ДНП налог на прибыль со взносов на приобретение (создание) имущества общего пользования ДНП, полученных от членов ДНП в соответствии со ст. 1 ФЗ N 66-ФЗ?

4. Подлежит ли уплате ДНП налог на прибыль со взносов на приобретение (создание) имущества общего пользования ДНП, полученных от граждан, ведущих дачное хозяйство в индивидуальном порядке в соответствии со ст. 8 ФЗ N 66-ФЗ?

5. Подлежит ли уплате ДНП налог на прибыль с членских взносов, полученных от членов ДНП, на оплату расходов в соответствии со ст. 1 ФЗ N 66-ФЗ?

6. Подлежит ли уплате ДНП налог на прибыль с платы за пользование имуществом общего пользования, полученной от граждан, ведущих дачное хозяйство в индивидуальном порядке, которая (плата за пользование) поступает на оплату расходов соответствии со ст. 8 ФЗ N 66-ФЗ?

7. Имеет ли право ДНП в порядке ст. 16 ФЗ N 66-ФЗ лишить без решения суда членов ДНП, не внесших членские взносы, права пользования имуществом общего пользования, в том числе предпринять действия по отключению электричества, ограничению доступа на территорию ДНП, лишению права пользования дорогами, ограждением и т.д.?

8. Имеет ли право ДНП в порядке ст.

 8 ФЗ N 66-ФЗ лишить без решения суда граждан, ведущих дачное хозяйство в индивидуальном порядке и не уплативших плату за пользование объектами инфраструктуры и другим имуществом общего пользования, права пользования имуществом общего пользования в том числе, предпринять действия по отключению электричества, ограничению доступа автотранспортных средств на территорию ДНП, лишению права пользования дорогами, ограждением и т.д.?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросам применения упрощенной системы налогообложения дачным некоммерческим партнерством и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.

В соответствии со статьей 346.

15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при применении организацией упрощенной системы налогообложения в составе доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьями 249 и 250 главы 25 “Налог на прибыль организаций” Кодекса. Доходы, предусмотренные статьей 251 Кодекса, в составе доходов не учитываются.

На основании пункта 2 статьи 251 Кодекса при определении налоговой базы не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров).

К ним относятся целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов, а также целевые поступления от других организаций и (или) физических лиц, и использованные указанными получателями по назначению.

Подпунктом 1 пункта 2 статьи 251 Кодекса установлено, что к целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности относятся осуществленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях взносы учредителей (участников, членов), пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров, а также отчисления на формирование в установленном статьей 324 Кодекса порядке резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья, жилищному кооперативу, садоводческому, садово-огородному, гаражно-строительному, жилищно-строительному кооперативу или иному специализированному потребительскому кооперативу их членами.

Таким образом, дачное некоммерческое партнерство, применяющее упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы не учитывает взносы учредителей (участников, членов).

Что касается других платежей, поступающих дачному некоммерческому партнерству, то в соответствии со статьей 249 Кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

Таким образом, суммы платежей как являющихся членами дачного некоммерческого партнерства, так и не являющихся таковыми, за электроэнергию, поступающие на счет организации, являются выручкой от реализации работ (услуг) и, соответственно, должны учитываться в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

В случае заключения дачным некоммерческим партнерством агентских договоров на поставку электроэнергии следует иметь в виду, что согласно подпункту 9 пункта 1 статьи 251 Кодекса при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

Статьей 1011 ГК РФ установлено, что если агент действует от своего имени, но за счет принципала, то к отношениям, вытекающим из агентского договора, применяются правила, предусмотренные главой 51 “Комиссия” ГК РФ, если эти правила не противоречат положениям главы 52 ГК РФ или существу агентского договора.

Таким образом, предметом агентского договора являются любые взаимоотношения агента с третьими лицами в интересах принципала, в том числе выполнение функций комиссионера.

Согласно положениям пункта 6 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17.11.2004 N 85 сделка, совершенная до заключения договора комиссии, не может быть признана заключенной во исполнение поручения комитента.

В связи с этим при агентском договоре сделка с третьими лицами агентом, выступающим от своего имени, но за счет принципала, должна быть совершена после заключения агентского договора и только в интересах принципала.

При соблюдении вышеуказанных условий по сделке с третьими лицами у агента, применяющего упрощенную систему налогообложения, в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение.

Одновременно информируем, что вопросы применения Федерального закона от 15 апреля 1998 г. N 66-ФЗ “О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан” не относятся к компетенции Департамента.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

Дачное некоммерческое партнерство, применяющее УСН, при определении налоговой базы не учитывает в доходах взносы своих учредителей (участников, членов).

Платежи за электроэнергию, поступающие на счет данной организации как от ее членов, так и от лиц, не являющихся таковыми, являются выручкой от реализации работ (услуг). Соответственно, эти суммы учитываются в доходах при УСН.

Если дачное некоммерческое партнерство заключает агентские договоры на поставку электроэнергии, то нужно руководствоваться следующим.

При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая деньги), поступившего агенту в связи с исполнением агентского договора, а также в счет возмещения затрат, произведенных им за принципала, если последние не включаются в расходы агента по условиям заключенных договоров. К указанным доходам не относится агентское вознаграждение.

Сделка агента, выступающего от своего имени, но за счет принципала, с третьими должна быть совершена после заключения агентского договора и только в интересах принципала.

При соблюдении указанных условий по сделке с третьими лицами у агента, применяющего УСН, в доходах учитывается только агентское вознаграждение.

Источник: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/70134318/

Разбираемся с понятием ДНП – дачного некоммерческого партнерства

Налогообложение днп

Создано 19 Марта 2018 Обновлено 21 Октября 2020

14841

Частный дом вместо квартиры в многоэтажке — это возможность жить в экологически чистом месте и проводить много времени на свежем воздухе.

Чтобы стать домовладельцем, требуется купить либо земельный участок под постройку, либо готовый дом или таунхаус. Перед покупкой узнайте о статусе участка.

Статус указан в правоустанавливающих документах на землю и регламентирует возможность ее использования — для сельскохозяйственной деятельности или постройки частного дома.

Если участок сельхозназначения, он может находиться на территории дачного некоммерческого партнерства (ДНП). Согласно Федеральному закону № 217, некоммерческие гражданские организации по типу ДНП, созданные до начала 2019 года, реорганизованы не будут. Но новые организации будут только двух типов — огороднические и садоводческие некоммерческие товарищества (ОКТ и СКТ соответственно).

Как выгодно и безопасно купить квартиру в новостройке

Организация создается для облегчения эксплуатации земельных участков, принадлежащих членам ДНП. Инициатором создания может стать группа граждан в количестве от 3 человек. После регистрации в Федеральной налоговой службе ДНП получает статус юридического лица.

Все участники регулярно делают взносы. На собранные деньги покупается или организуется имущество общего пользования — это собственность партнерства.

В имущество входит земля и организованные на ней площадки для сбора мусора, зоны отдыха и прочие объекты, необходимые членам дачного некоммерческого партнерства.

Чтобы стать участником партнерства, напишите соответствующее заявление. После его рассмотрения на общем собрании членов ДНП выносится решение о зачислении гражданина в организацию и выделении ему земельного участка.

После этого надо внести вступительный взнос — плату за землю, а затем приватизировать участок. Участки на территории, где действует ДНП, приобретают для ведения небольшого сельского хозяйства и постройки сезонного дома.

В число плюсов владения земельным участком в дачном некоммерческом партнерстве входят:

  • возможность построить дом для постоянного проживания без официального признания объекта жилым;
  • вхождение в члены ДНП и участие в собраниях организации для решения вопросов о благоустройстве территории;
  • в случае расположения земли в пределах населенного пункта — успешное решение вопроса о получении прописки в доме на участке со ссылкой на Постановление Конституционного Суда РФ от 14.04.2008 N 7-П.

Недостатки дачного некоммерческого партнерства

Участки в ДНП предназначены для сельскохозяйственной деятельности. Поэтому законно построить капитальный дом сложно: статус земли не предполагает бесплатной организации на территории водопровода, газа.

Все это возможно сделать при помощи коммерческих организаций, то есть за счет владельцев участков. Также на территории ДНП не возводятся объекты социальной инфраструктуры — детсады, школы, поликлиники.

А банковские учреждения не всегда принимают такие земельные участки как залог для получения ипотечного кредита.

Если дачное некоммерческое партнерство ликвидируется, все его члены сохраняют свои права на землю и расположенную на ней недвижимость.

При желании можно выйти из членов партнерства и не платить взносы. При этом заключается договор об индивидуальном использовании объектов, относящихся к общему имуществу — коммуникаций, проложенных дорог.

Размер оплаты за пользование всеми благами ДНП не должен превышать сумму, которую вносят члены организации.

Если не вносить требуемые платежи, вы лишаетесь права пользоваться объектами инфраструктуры, а задолженность взыскивается через суд.

С 2011 года в СМИ появляется информация о том, что недобросовестные строительные компании в разных городах страны — Санкт-Петербурге, Москве, Казани, Саратове, Туле — строят многоквартирные дома на землях для ИЖС и ДНП. Такие объекты признаются незаконными и подлежат сносу.

Часто в статьях фигурируют таунхаусы, которые должны строиться на участках, отведенных под многоквартирные жилые дома высотой до 3 этажей.

Возведение же таких объектов в зонах ДНП и ИЖС создает чрезмерную нагрузку на системы газо-, водо- и электроснабжения, а также нарушает требования пожарной безопасности.

Чтобы купить законно построенную недвижимость, изучите проектную документацию объекта. Поскольку в Градостроительном Кодексе РФ нет определения термина «таунхаус», застройщики продают их как:

  • жилье в многоквартирном доме;
  • сблокированные коттеджи или секции.

В первом случае земля принадлежит всем собственникам квартир. Во втором случае покупатель приобретает два объекта — участок и дом.

Если вы заинтересованы в приобретении жилья типа «таунхаус», воспользуйтесь нашей системой поиска для того, чтобы просмотреть интересующие вас варианты.

Здесь представлены проекты малоэтажной застройки на разных этапах готовности. Например, вы можете выбрать квартиру в ЖК «Новые кварталы Петергофа», ЖК «Кантеле», ЖК «На Петровских холмах» и в других комплексах.

В нашем поисковом фильтре вы увидите предложения только от надежных застройщиков.

Дачное некоммерческое партнерство — это форма объединения граждан для комфортной эксплуатации территории, отведенной под ведение сельского хозяйства.

На участке, входящем в ДНП, возможно построить дом и жить в нем круглый год, а также получить прописку, если земля расположена в черте населенного пункта. Участие в ДНП — добровольное. Из организации можно выйти, чтобы не платить членские взносы и не ходить на общие собрания.

При выходе заключается договор на индивидуальное пользование объектами благоустройства территории. По закону, строить многоквартирные дома на землях ДНП нельзя.

Подпишитесь на новые статьи о продаже квартир

Источник: https://mirndv.ru/blog/dachnoe-nekommercheskoe-partnerstvo/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.