Льготы земельный налог

Содержание

Как и когда рассчитывать и платить земельный налог

Льготы земельный налог

В России действуют три имущественных налога, которые граждане платят за то, что чем-то владеют. Земельный — один из них. Его взимают за участки, расположенные на территории города, посёлка или другого муниципального образования. Земля при этом может быть в собственности, в постоянном пользовании или пожизненном владении.

Налог не платится за участки, входящие в общее имущество многоквартирного дома, а также за земли, которые заняты особо ценными объектами культурного и всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками и ограниченные в обороте по законам РФ.

Как рассчитывается земельный налог

Проще всего рассчитать земельный налог с помощью специального калькулятора на сайте налоговой.

Имейте в виду: это информация для понимания вопроса. Рассчитывать налог вам не придётся, ФНС сделает это за вас.

При вычислениях учитывается несколько критериев.

Налоговая база

Это кадастровая стоимость участка — условная цена недвижимого имущества, которая используется для налогообложения или расчёта компенсаций. Её определяют специальные оценщики по поручению государства.

Кадастровую стоимость можно узнать практически мгновенно на сайте Росреестра. Для этого нужно только знать кадастровый номер — он указан в документах на землю.

Имейте в виду: по полному кадастровому номеру сервис находит информацию не всегда. В этом случае попробуйте поискать по неполному: уберите последнее двоеточие и всё, что идёт после него. А потом выберите нужный объект из списка.

Ещё вариант — найти свой участок на публичной карте Росреестра. Сделать это можно по кадастровому номеру или просто выбрав нужные земли.

Наконец, кадастровую стоимость можно найти в личном кабинете налоговой в разделе, где перечислено всё ваше имущество.

Налоговая ставка

По умолчанию действуют следующие ставки :

  • 0,3% от кадастровой стоимости — за земли сельскохозяйственного назначения и использования, или приобретённые для жилищного строительства, или для ведения подсобного хозяйства, садоводства и огородничества, или занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, или предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
  • 1,5% от кадастровой стоимости — в отношении прочих участков.

Это максимум. Местные власти в свою очередь могут снижать ставки и закреплять это своими нормативными актами. Причём решение принимается на муниципальном уровне. Узнать ставки, которые действуют на вашей территории, можно с помощью специального сервиса налоговой.

Период владения

Если участок у вас в собственности, в постоянном пользовании или пожизненном владении менее года, то и платить вы будете только за те месяцы, в которые имели к земле отношение. Рассчитать итоговую сумму можно по формуле:

Налог = Кадастровая стоимость * Налоговая ставка / 12 * Число месяцев, когда земля вам принадлежала.

До 1 ноября налоговая служба должна прислать уведомление о подлежащих уплате суммах имущественных налогов, в том числе земельного, за предыдущий год. Если у вас есть личный кабинет на сайте ФНС, документ придёт в электронном виде. В противном случае бланк доставят обычной почтой.

Заплатить земельный налог требуется до 1 декабря.

Сделать это можно несколькими способами.

1. Через личный кабинет на сайте ФНС

Кликните по вкладке «Налоги», откройте уведомление, нажмите на кнопку «Оплатить».

2. Через сайт ФНС

Иметь личный кабинет или регистрироваться, чтобы воспользоваться этим сервисом, не обязательно. Выберите опцию «Физическим лицам», затем «Уплата налогов, страховых взносов».

Заплатить налог можно по данным плательщика, индексу документа (на странице сервиса также указано, где его искать) или по полным платёжным реквизитам.

3. Через банк или «Почту России»

Придите в учреждение с уведомлением, и сотрудник вам поможет.

4. Через банкомат или платёжный терминал

Выберите нужную услугу, введите сумму и реквизиты.

Есть ли льготы по земельному налогу

Государство предоставляет некоторые льготы ещё на стадии определения налоговой базы. Она уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка для следующих категорий граждан:

  • Героев Советского Союза и РФ, полных кавалеров ордена Славы;
  • инвалидов первой и второй групп, инвалидов с детства, детей-инвалидов;
  • ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
  • имеющих право на соцподдержку после воздействия радиации на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк» и на Семипалатинском полигоне;
  • участвовавших в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах в составе подразделений особого риска;
  • получивших или перенёсших лучевую болезнь или ставших инвалидами из-за испытаний, учений и других работ, связанных с любыми видами ядерных установок;
  • пенсионеров и предпенсионеров, то есть мужчин, достигших возраста 60 лет, и женщин — 55 лет;
  • многодетных родителей.

Это послабление распространяется только на один участок. Если в собственности их несколько, гражданин может сам выбрать, на какой именно. По умолчанию это делается для земли, где налог наибольший.

Кроме того, граждане, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока, полностью освобождены от уплаты налога в отношении участков, которые используются для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

Также в вашем регионе могут действовать местные льготы. Их можно найти в том же сервисе налоговой, где вы проверяли налоговые ставки.

Что делать, если в уведомлении о земельном налоге ошибка

На этот случай у Лайфхакера есть подробная инструкция, как всё исправить.

Что будет, если не платить земельный налог

За каждый день просрочки предусмотрены пени — 1/300 НК РФ ставки рефинансирования Центробанка. Сейчас это примерно 0,014 рубля.

Источник: https://Lifehacker.ru/zemelnyj-nalog/

Земельный налог для организаций: ставка, сроки уплаты, льготы — Контур.Бухгалтерия

Льготы земельный налог

Земельный налог относится к местным и регулируется законодательством муниципальных образований, а в городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами этих городов. В рамках Налогового кодекса муниципальные образования определяют в рамках:

  • налоговые ставки;
  • порядок и сроки уплаты налога;
  • налоговые льготы, включая размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Какие организации платят земельный налог?

Налогоплательщики по земельному налогу — организации, обладающие земельными участками, которые признаются объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса. Земля должна принадлежать организации на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Организации не отчитываются и не платят налог по земельным участкам, которые находятся у них на праве безвозмездного пользования или переданных по договору аренды.

Если земельный участок относится к имуществу, составляющему паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиком признается управляющая компания. Налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

Объект налогообложения по земельному налогу

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Также не признаются объектом налогообложения:

  • земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством;
  • ограниченные в обороте земельные участки, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
  • земельные участки из состава земель лесного фонда;
  • ограниченные в обороте земельные участки, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами;
  • земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налоговая база по земельному налогу

Налоговая база определяется отдельно для каждого земельного участка и равна его кадастровой стоимости на 1 января года, за который считается налог. Если земельный участок появился в течение налогового периода, то для определения налоговой базы берется кадастровая стоимость на дату постановки земельного участка на государственный кадастровый учет.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах. Из этого правила есть исключения:

  • если кадастровая стоимость земельного участка изменилась после исправления технической ошибки, допущенной государственным органом при регистрации участка или ведении кадастра недвижимости: в этом случае исправление учитывается в расчете налоговой базы начиная с периода, в котором была допущена ошибка;
  • если кадастровая стоимость земельного участка изменилась по решению суда или комиссии по рассмотрению споров: в этом случае измененная кадастровая стоимость действует начиная с периода, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости. Но не раньше даты внесения в кадастр первоначальной (оспоренной) кадастровой стоимости.

Если земельный участок находится на территориях нескольких муниципальных образований, для каждого из них налоговая база определяется отдельно и равняется доле кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональной доле части участка.

Как определить налоговую базу для земельного участка, находящегося в общей собственности

Для земельных участков, которые находятся в общей долевой собственности, налоговая база определяется отдельно для каждого налогоплательщика-собственника участка пропорционально его доле в общей собственности.

Часто при покупке недвижимости покупатель получает право собственности на часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования. Налоговая база по этому участку для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на земельный участок.

Если недвижимость покупают несколько лиц, налоговая база для каждого определяется пропорционально доле в праве собственности (в площади) на указанную недвижимость.

Налоговый и отчетный период по земельному налогу

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года. Законодательные органы муниципального образования могут не устанавливать отчетный период.

Налоговая ставка по земельному налогу

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований и законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Ставки не могут превышать:

— 0,3 %

  • для земель сельскохозяйственного назначения и земель, используемых для сельскохозяйственного производства;
  • для земель, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
  • для участков, приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства;
  • для участков, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

— 1,5 % для прочих земельных участков.

По этим же ставкам производится налогообложение, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми муниципального образования.

Муниципальное образование может установить дифференцированные налоговые ставки в зависимости, например, от категории земли или места нахождения объекта налогообложения участка в муниципальным образовании.

Налоговые льготы по земельному налогу

От налогообложения освобождаются:

  • организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста в отношении земельных участков, которые используются для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций;
  • организации — в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
  • религиозные организации — в отношении участков, на которых расположены здания религиозного и благотворительного назначения;
  • общероссийские общественные организации инвалидов;
  • «сколковцы».

Полный список смотрите здесь.

Порядок расчета земельного налога и авансовых платежей по нему

Сумма налога считается после окончания налогового периода и равна произведению налоговой ставки и налоговой базы. Если компания приобрела земельный участок с целью жилищного строительства, расчет налога и авансовых платежей по нему производится с коэффициентом:

  • коэффициент = 2 применяется в течение 3 лет с даты государственной регистрации прав на земельный участок и до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости;
  • если строительство и государственная регистрация прав произошли раньше истечения трех лет, то переплаченная сумма налога зачитывается или возвращается налогоплательщику в общем порядке;
  • если жилищное строительство превысило 3-летний срок, в течение следующих 4 лет и до государственной регистрации прав на построенный объект применяется коэффициент = 4.

Налогоплательщики-организации, для которых установлены квартальные отчетные периоды, самостоятельно исчисляют земельный налог и авансовые платежи по нему после окончания первого, второго и третьего квартала.

Квартальный авансовый платеж = ¼ * налоговая ставка * кадастровая стоимость земельного участка на 1 января налогового периода.

Муниципальные образования могут разрешить некоторым категориям налогоплательщиков не исчислять и не перечислять авансовые платежи.

По итогам налогового периода организации перечисляют в бюджет разницу между исчисленной суммой налога и уплаченными в течение налогового периода авансовыми платежами.

Неполный налоговый период или неполный период действия льгот

Если налогоплательщик получил или потерял право собственности на земельный участок в течение налогового периода, при расчете налога и авансовых платежей нужно учесть время владения участком. Для этого рассчитывается коэффициент: число полных месяцев владения участком делим на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Расчет числа полных месяцев владения участком делается так:

  • если право собственности на земельный участок или его долю произошло до 15-го числа (включительно) или прекращение права произошло после 15-го числа, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права;
  • если право собственности на земельный участок или его долю произошло после 15-го числа или прекращение права произошло до 15-го числа (включительно), этот месяц не считается месяцем владения участком.

Налогоплательщики, которые имеют право на налоговые льготы, должны предоставлять подтверждающие документы в ИФНС по месту нахождения земельного участка.

Если налогоплательщик в налоговом периоде получил или потерял право на льготу по земельному налогу, при расчете налога и авансовых платежей нужно учесть срок отсутствия этой льготы.

Месяц возникновения и прекращения права на налоговую льготу принимается за полный месяц.

Когда сдавать декларацию по земельному налогу

Налогоплательщики-организации не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, сдают налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Крупнейшие налогоплательщики, сдают декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Срок уплаты земельного налога и авансовых платежей

Организации платят авансовые платежи и земельный налог в бюджет по месту нахождения земельных участков в сроки, которые установлены нормативными актами муниципальных образований. Срок уплаты налога не может быть раньше срока сдачи декларации по земельному налогу — сейчас это 1 февраля.

Хотите легко платить налоги и сдавать декларации? Работайте в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия: ведите учет, начисляйте зарплату и отпрвляйте отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налога, поможет рассчитать его и автоматически сформирует отчетность. Первый месяц работы бесплатен для всех новых пользователей.

Налоги, сборы, таможенные пошлины и страховые взносы входят в перечень прочих расходов, которые уменьшают налоговую базу по прибыли. Но это правило не касается налогов и платежей, перечисленных в статье 270 НК РФ. Все ли налоги можно учесть в расходах и что для этого нужно, расскажем в статье.

, Елизавета Кобрина

Для уменьшения налогов есть совершенно легальные методы. Речь идет, скорее, о тонкостях и приемах, которые надо знать и применять, чтобы не платить лишнее. Мы не рассказываем о незаконных схемах вроде дробления бизнеса или сделках через фирмы-однодневки — только о правомерных действиях.

, Елена Космакова

Чтобы уменьшить налоговые отчисления, не обязательно строить нелегальные схемы. Достаточно знать законные методы и тонкости, которые позволяют сократить налоги и взносы. Приведем в статье несколько таких приемов.

, Елена Космакова

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/243

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.