Льготы на земельный налог 2020

Содержание

Льготы на земельный налог: освобождаются ли пенсионеры, инвалиды и ветераны от налога на землю?

Льготы на земельный налог 2020

Земельный налог — это вид государственного платежа, который в обязательном порядке оплачивают физические лица и различные организации, имеющие зарегистрированный земельный участок в собственности. Налогоплательщиками не признаются лица, у которых земельный участок находится на безвозмездном пользовании или переданный на время аренды.

Существуют льготы на налоги для ветеранов, инвалидов и пенсионеров, которыми ежегодно пользуется больше 20 миллионов людей.

Данные льготы значительно облегчают жизнь, однако, к сожалению, многие пенсионеры не знают, что им положены льготы и продолжают выплачивать полную стоимость государственного платежа.

Далее в этой статье все о льготах для инвалидов, пожилых людей и ветеранов, а также информация о том, как их оформить, рассчитать налог и уменьшить его.

Законодательство

Кем устанавливаются льготы в налогообложении

Условия предоставления льгот и полный список граждан, имеющих право на их получение, прописаны непосредственно в налоговом кодексе Российской Федерации, глава 32. Льготы в налогообложении устанавливаются действующим кодексом РФ и нормативно представительными актами органов местного самоуправления.

Налоговый кодекс предусматривает льготы по земельному налогу

Налоговый кодекс предусматривает отчисление обязательного платежа для каждого участка земли, который находится в общей долевой собственности и предполагает предоставление льгот для ограниченного круга лиц, прописанных в налоговом кодексе РФ.

Не признаются объектами налогообложения земельные участки:

  • земельная собственность, которая была изъята в связи с решением законодательства Российской Федерации;
  • на которых находятся ценные памятники культурного наследия страны, находящиеся в списке всемирного наследия, а также крупные заповедники РФ, исторические музеи-заповедники, археологическое наследие Российской Федерации;
  • которые утратили силу;
  • которые входят в состав лесного фонда;
  • на которых находятся водные объекты, принадлежащие РФ и входящие в водный фонд страны;
  • которые входят в общее имущество многоквартирных домов.

Какова ставка земельного налога

Платеж на землю рассчитывается с кадастровой стоимости земли. Ставка земельного налога может быть 0,3 и 1,5% от кадастровой* стоимости земельного участка — это зависит определенных условий пользования землей.

Налог 0,3% применяется для следующих земель:

  • использующихся в сельскохозяйственном применении;
  • приобретенных под строительство жилых помещений, жилого фонда;
  • приобретенных для ведения натурального хозяйства;
  • ограниченных в свободном пользовании государством РФ.

В остальных случаях налог на земельный участок составляет 1,5% от кадастровой* стоимости участка.

*цена земельного участка, установленная в результате государственной оценки.

Кому положены льготы по земельному налогу в 2020 году

Льготой по земельному налогу пользуется только определенная группа населения, а именно:

  • пожилые люди (пенсионеры);
  • инвалиды, которые имеют 2 и 3 группу инвалидности;
  • физические лица, имеющих право получать социальную поддержку государства, в связи с трудной жизненной ситуацией;
  • семьи, потерявшие кормильца, служившего в военной обороне РФ;
  • военнослужащие, которые были отстранены от несения службы в военной обороне из-за состояния здоровья или по истечении срока службы;
  • льгота по земельному налогу может быть предоставлена многодетным семьям, малоимущих семьям;
  • неполные семьи (при отсутствии одного из родителей, опекунов).

Перечисленная группа населения также имеет налоговую льготу на дачный участок.

Кто освобожден от уплаты налога на землю

Обязательные государственные взносы на землю не платят жители северных регионов России и Дальнего Востока. А также категория граждан, освобожденные от уплаты земельного налога:

  • герои Советского Союза и Российской Федерации;
  • ветераны Великой Отечественной войны и ветераны другие боевых действий;
  • дети-инвалиды и инвалиды с детства;
  • инвалиды 1 и 2 группы инвалидности;
  • люди, которые находятся на учете у здравоохранения РФ из-за полученных лучевых ожогов при катастрофе на Чернобыльской атомной электростанции (Чернобыльцы);
  • люди, которые принимали непосредственное участие в разработке, испытаний, учений любых ядерных установок и в результате получили осложнения по состоянию здоровья (участники ядерных испытаний).

Многие пенсионеры часто задаются вопросом о том, облагается ли земля, размер которой до 6 соток, налогом. Согласно федеральному закону, с 2018 года пенсионеры освобождены от выплат государственного платежа за участок, размер которого менее 6 соток земли.

Налоговые льготы для пенсионеров

Льгота по налогу на землю положена пенсионерам по старости: пожилые люди в России имеют право на получение налоговых льгот по земельному вопросу. Предложенными «скидками» каждый год пользуются более 15 млн пенсионеров, ведь такие налоговые скидки пенсионерам на землю значительно облегчают жизнь и позволяют сэкономить деньги.

Если земельный участок меньше, чем 6 соток, тогда пенсионерам платить обязательный платеж на него не нужно.

Если размер участка больше, тогда стоимость этого платежа высчитывают из оставшейся площади земли.

Пенсионеру также нужно платить земельный налог, если у него в распоряжении имеется больше, чем несколько объектов собственности. В таком случае он должен выбрать один объект из каждой категории, на который будет распространяться льгота (квартиры, дома, гаражи и так далее).

Освобождаются военные пенсионеры от выплат обязательных платежей на земельную собственность?

Военные пенсионеры также платят обязательный государственный взнос на землю, с учетом того факта, что они могут получать льготы в виде частичного или полного освобождения от налога.

Для ветеранов и инвалидов боевых действий, а также еще для нескольких групп населения, предоставляется снижение налоговой базы на 10 тыс. рублей.

Ветераны труда не освобождаются от уплаты земельных налогов. Не платить налог на землю имеют право лишь несколько категорий людей, в которую ветераны труда не входят:

  • герои СССР и Российской Федерации;
  • инвалиды первой и второй группы;
  • дети-инвалиды;
  • ветераны войны;
  • люди, пострадавшие на Чернобыльской аварии.

Как оформить налоговые льготы

Чтобы оформить указанные в статье льготы, необходимо:

  • обратиться самому в налоговую инспекцию;
  • отправить заявление почтой;
  • оформить заявление через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы;
  • зарегистрировать заявление через МФЦ (многофункциональный центр).

Если оформление происходит лично, через посещение налоговой инспекции, то нужно взять документы, подтверждающие права на льготы. Если онлайн, то отправить документы в электронном виде.

Бланк заявления на предоставление льготы по земельному налогу можно:

  • взять в самой налоговой инспекции;
  • скачать на сайте налоговой службы;
  • скачать по ссылке ниже на нашем сайте.

Скачать бланк заявления

В заявлении нужно будет указать общие положения:

  • Ф. И. О.;
  • серия и номер паспорта;
  • дата и место рождения;
  • номер телефона;
  • дата выдачи паспорта и так далее.

Также указать внизу заявления, кем являетесь (налогоплательщиком или его представителем), Ф. И. О., расшифровку и подпись. Дальше подписывает работник налоговой службы, и отправляет заявление на оформление.

Скачать образец заполнения заявления

Чтобы рассчитать налог на участок, необходимо все перемножить:

  • кадастровую стоимость;
  • свою долю;
  • налоговую ставку;
  • коэффициент владения.

В итоге должно получиться число, соответствующее налоговому сбору с вашего участка земли.

Земельный участок = кадастровая цена земельного участка * доля на земельный участок * налоговая ставка * коэффициент владения земельным участком.

Налоговую ставку можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы. Автоматический расчет суммы налога также можно сделать на сайте ФНС.

Как уменьшить налог на землю физическому лицу

Уменьшить налог на землю бывает достаточно сложно, так как налог зависит от кадастровой стоимости земли и специалисты редко допускают ошибки в оценочной характеристике земельного участка. Однако это возможно сделать несколькими способами:

  • если обратиться в суд и попробовать обжаловать оценку земельного участка. В данном случае будет оспариваться правильность расчетов кадастровой стоимости земли, при которой обязательно будет проводиться экспертиза и оценка земли экспертами при автоматической ошибке ее приведут в соответствии с нормами расчета;
  • уменьшение земельного налога возможно также при сдаче в аренду участка. В этом случае владелец может не оплачивать полную стоимость налога, так как она будет сокращена;
  • уменьшить платеж можно с помощью льгот для определенных групп населения (перечислены выше).

Стоит иметь в виду что обращение в суд не гарантирует положительный исход дела и часто так случается, что на земельный участок наоборот добавляют кадастровую стоимость после судебного разбирательства, из-за того, что эксперт дал неправильную оценку.

Как оплатить налог на земельный участок

С налоговым уведомлением можно пойти в любой ближайший банк или терминал банка и оплатить земельный государственный взнос. Но также можно оплатить:

  • через специальный сервис в интернете;
  • на сайте налоговой службы;
  • через онлайн-банк.

С недавнего времени, оплатить налог можно также на сайте государственных услуг (где необходимо в первый раз зарегистрироваться либо оплатить через уже имеющийся личный кабинет).

Источник: https://Vernut-vse.ru/lgoty-na-zemelnyj-nalog

Кто имеет льготы по земельному налогу в 2020 году?

Льготы на земельный налог 2020

Собственники земли обязаны не только содержать свои участки в надлежащем состоянии, но и регулярно уплачивать за них налоговые платежи. Причем с учетом текущих цен на землю в итоге получаются довольно внушительные суммы.

В связи с этим льготы по земельному налогу вызывают у населения все больший интерес. Сегодня мы поговорим о налоговых преференциях федерального уровня, а также рассмотрим примеры льготной политики отдельных муниципалитетов.

Порядок расчета земельного налога

Прежде чем переходить к рассмотрению льгот, необходимо понять механизм расчета самого налога.

Для этого будем руководствоваться главой 31 НК РФ, которая устанавливает общие принципы налогообложения земельных участков.

Право же на установление более конкретных условий взимания данного сбора, например ставок, принадлежит властям муниципалитетов, так как зачисляется он исключительно в местные бюджеты.

Формула расчета налога проста:

ЗН=НБ*НС

где:

НБ – налоговая база, то есть величина, из которой исчисляется налог,

НС – налоговая ставка.

Базой в данном случае будет кадастровая стоимость земельного надела, что подтверждается ст. 390 НК РФ. Ее размер определяется на государственном уровне. Выяснить, во сколько оценили ваше имущество, можно с помощью «Публичной кадастровой карты» на сайте Росреестра. Для этого в строку поиска вводим адрес или кадастровый номер участка.

Что касается ставок, то Налоговый кодекс устанавливает лишь их предельные значения. Последнее же слово здесь за местными властями.

Согласно ст. 394 НК РФ, муниципалитеты не вправе утверждать ставки выше следующих значений:

  • 0,3% для сельхозугодий и участков для ведения личного подсобного хозяйства (сюда же входят дачи);
  • 1,5% для всех остальных разновидностей земли.

Узнать решение вашего муниципалитета в отношении ставок по земельному налогу можно с помощью справочного сервиса на сайте налоговой службы.

Система предоставляет информацию по всем видам имущественных налогов, поэтому выбираем интересующий сбор, указываем наименования субъекта РФ и муниципального образования – и получаем информацию не только о действующих на территории ставках, но и о введенных местными властями льготах.

Федеральные льготы

В 2020 году был кардинально изменен формат предоставления федеральных льгот по налогу на землю. Если ранее льготники могли рассчитывать только на уменьшение налоговой базы на фиксированную сумму в 10000 рублей, то теперь размер вычета для каждого налогоплательщика определяется в индивидуальном порядке.

Законом №436-ФЗ от 28.12.2017 г. были введены так называемые «необлагаемые 6 соток». Теперь при исчислении налога для льготников в расчет не берут кадастровую стоимость 600 м2 их участков. Если площадь надела меньше или равняется 6 соткам, его собственник получает законное право не платить налог на землю.

Новым вычетом могут воспользоваться все те, кто и ранее уплачивал земельный налог не в полном размере. Согласно п. 5 ст. 391 НК РФ, льготы установлены для следующих категорий населения:

  1. граждан с государственными наградами (Героев СССР и РФ, кавалеров ордена Славы);
  2. лиц с группой инвалидности (первой или второй);
  3. признанных инвалидами с детского возраста;
  4. участвовавших в военных сражениях (ветераны ВОВ и иных вооруженных столкновений);
  5. подвергшихся радиационному облучению в результате катастроф;
  6. участников ядерных испытаний.

После принятия вышеупомянутого закона №436-ФЗ список льготников по земельному налогу пополнился пенсионерами. Вычетом могут воспользоваться все лица, пользующиеся пенсионным обеспечением, независимо от возраста выхода на пенсию и наличия трудоустройства. Пенсионерам льгота предоставляется начиная с налогового периода 2017 года. То есть уже в 2020 году они уплачивают налог с учетом вычета.

Вычет применяют только в отношении одного участка земли. При наличии в собственности сразу нескольких участков налоговикам необходимо направить уведомление о выборе того, по отношению к которому следует применять льготу. Сделать это нужно не позднее 1 ноября. При нарушении сроков вычет будет применен в отношении территории с наибольшей площадью.

Применение льготы по отношению к наибольшему по площади участку не всегда более выгодно. В первую очередь, ориентироваться нужно на кадастровую стоимость земли. Цена за 1 м2 может настолько разниться, что большую сумму удастся сэкономить на маленьком по площади, но дорогом участке.

Пример

Скворцов В. Г. владеет участком в Краснодарском крае площадью 800 м2 и кадастровой стоимостью 1700000 рублей (2125 рублей за 1 м2). Собственник является пенсионером, поэтому при расчете налога ему обязаны предоставить вычет в размере стоимости 600 м2 его земельного надела.

Землю Скворцов использует для садоводства в личных целях. Власти муниципалитета, в котором располагается участок, для данной категории земель установили пониженную ставку в размере 0,1%.

В результате по итогам года пенсионеру будет начислена следующая сумма земельного налога:

ЗН=(1700000-2125*600)*0,1%=425 рублей.

Без применения вычета Скворцову пришлось бы заплатить 1700 рублей.

Освобождение от налогообложения

Федеральное законодательство предполагает и полное освобождение от налогообложения земельных участков (ст. 395 НК РФ). Для физических лиц такая привилегия доступна только в случае принадлежности к дальневосточным, сибирским и северным коренным народностям. Причем не платят налог они только за те земли, которые используются для традиционных промыслов.

По большей части же освобождение от налогообложения земельных участков распространяется на госучреждения и юридические лица:

  • уголовно-исправительные учреждения;
  • юрлица в отношении территорий, занятых автодорогами;
  • религиозные объединения;
  • общественные организации инвалидов, а также юрлица, в которых они выступают учредителями;
  • организации, занимающиеся созданием и продажей изделий художественных народных промыслов;
  • фирмы, размещаемые в особых экономических зонах (льгота действует только в первые 5 лет владения землей);
  • судостроительные компании;
  • участники свободных экономических зон (на первые 3 года).

Помимо перечисленных категорий налогоплательщиков, налог не взыскивают с арендаторов земельных участков и лиц, получивших их в безвозмездное пользование. Также от налоговых платежей освобождены определенные категории земель, например лесной фонд (полный перечень – в ст. 389 НК РФ).

Кому положены льготы на местном уровне?

Помимо утверждения ставок налога, муниципальные власти наделяются полномочиями по установлению дополнительных видов льгот и категорий льготников. Приведем несколько примеров.

  • В Москве лица с госнаградами получают не вычет, а полное освобождение от налога на землю. А для инвалидов 1 и 2 группы, чернобыльцев, ветеранов боевых действий и многодетных семей предусмотрено уменьшение налоговой базы в размере 1 млн рублей.
  • В Санкт-Петербурге освобождение от налогообложения положено инвалидам с детства и 1 группы, родителям ребенка с ограниченными возможностями, многодетным семьям, ветеранам ВОВ и чернобыльцам. Пенсионеры Санкт-Петербурга также могут не платить налог, если их участки менее 2500 м2.
  • В ряде муниципалитетов Краснодарского края от налога на землю освобождены сироты и опекуны несовершеннолетних детей.
  • Узнать, кто имеет право на льготы по земельному налогу в вашем муниципалитете, можно в территориальной налоговой инспекции либо с помощью уже упомянутого справочного сервиса на сайте ФНС.

Как заявить о своем праве на льготу?

В 2020 году серьезным изменениям подвергся не только формат предоставления льгот по налогу на землю, но порядок их оформления. В связи с введением нового бланка заявления, утвержденного приказом ФНС №ММВ721/897 от 14.11.2017 г.

, заявить о своем праве льготникам стало гораздо проще. Теперь они могут не предоставлять в инспекцию подтверждающие статус документы (удостоверение ветерана, справку об инвалидности и т. д.), а лишь указать в заявлении их реквизиты.

Скачать новый бланк и ознакомиться с инструкцией по его заполнению можно на сайте Налоговой службы.

Направить заявление в ФНС можно несколькими путями:

  • лично или через представителя при посещении инспекции;
  • заказным письмом;
  • посредством МФЦ;
  • в электронном виде при наличии личного кабинета на сайте ФНС.

Законодательные нововведения 2020 года позволили существенно снизить налоговую нагрузку на собственников земельных участков. Учитывая, что с каждым пересмотром кадастровой стоимости владельцы земли сталкиваются со все более впечатляющими суммами, применение вычета позволяет в разы снизить величину налога к уплате.

Источник: https://subsived.ru/lgoty/po-zemelnomu-nalogu

Льготы по земельному налогу в 2020 для юр. лиц

Льготы на земельный налог 2020

Земельный налог является местным налогом. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.

Плательщики налога

Плательщиками налога признаются организации, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования (п. 1 ст. 388 НК РФ).

В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

Не признаются налогоплательщиками организации в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Не признаются объектом налогообложения:

земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;

земельные участки из состава земель лесного фонда;

земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;

земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налоговый период

Год

Отчетный период – первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Налоговая база

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 391 НК РФ.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

Начиная с налогового периода 2019 года в ст. 391 НК РФ предусмотрены следующие правила применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы по налогу:

изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения качественных и (или) количественных характеристик земельного участка учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости;

в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка вследствие исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости о величине кадастровой стоимости, а также в случае уменьшения кадастровой стоимости в связи с исправлением ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости, пересмотром кадастровой стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда в случае недостоверности сведений, использованных при определении кадастровой стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости;

в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка на основании установления его рыночной стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания.

Вышеперечисленные правила, устанавливающие порядок применения с 2019 года измененной в течение налогового периода кадастровой стоимости, подлежат применению к сведениям об изменении кадастровой стоимости, внесенным в Единый государственный реестр недвижимости по основаниям, возникшим с 1 января 2019 года.

Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.

Ставки налога

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать:

0,3% в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

(до налогового периода 2020 года) занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

(с налогового периода 2020 года) занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

(до налогового периода 2020 года) приобретённых (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

(с налогового периода 2020 года) не используемых в предпринимательской деятельности, приобретённых (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (ст. 27 Земельного Кодекса Российской Федерации);

1,5% в отношении прочих земельных участков.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка (п. 2 ст. 394 НК РФ).

От уплаты земельного налога освобождаются:

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц (пункт 7 статьи 396 НК РФ).

В случае изменения в течение налогового (отчетного) периода вида разрешенного использования земельного участка, его перевода из одной категории земель в другую и (или) изменения площади земельного участка исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении такого земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого в порядке, аналогичном установленному пунктом 7 статьи 396 НК РФ.

Начиная с 2020 года налогоплательщики-организации, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. В случае направления налоговым органом вышеуказанного запроса руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы не более чем на 30 дней, уведомив об этом налогоплательщика.

По результатам рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган направляет налогоплательщику способом, указанным в этом заявлении, уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.

В уведомлении о предоставлении налоговой льготы должны быть указаны основания предоставления налоговой льготы, объекты налогообложения и периоды, применительно к которым предоставляется налоговая льгота.

В сообщении об отказе от предоставления налоговой льготы должны быть указаны основания отказа от предоставления налоговой льготы, объекты налогообложения, а также период, начиная с которого налоговая льгота не предоставляется.

Порядок исчисления и уплаты налога

Порядок исчисления налога, а также авансовых платежей определен ст. 396 НК РФ

Основные положения:

Начиная с уплаты налога за налоговый период 2020 года налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налоговая декларация

Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.

Начиная с 2021 года (за налоговый период 2020 года и последующие налоговые периоды) налогоплательщики-организации налоговые декларации по земельному налогу не представляют.

Налогоплательщики – организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларация представляется по установленной форме.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5db5c8f8aad43600ae0fc970/lgoty-po-zemelnomu-nalogu-v-2020-dlia-iur-lic-5dbe906afc69ab00aef7e046

Земельный налог для физических лиц и ИП в 2020 году

Льготы на земельный налог 2020

Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

Кто платит земельный налог в 2020 году

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Ставки земельного налога

Налоговая ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участков:

  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ и приобретенных для жилищного строительства, кроме участков, используемых в предпринимательской деятельности (исключение действует с налогового периода 2020 года);
  • приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. С налогового периода 2020 года ставка распространяется на участки этой группы в случае, если они не используются в предпринимательской деятельности;
  • с налогового периода 2020 года — земельные участки общего назначения, предназначенные для ведения гражданами садоводства и огородничества либо предназначенные для размещения иного имущества общего пользования.

Ставка налога для остальных участков не должна превышать 1,5% от кадастровой стоимости.

Формула расчета

Обратите внимание! С 2015 года физические лица, в том числе предприниматели, не должны рассчитывать налог на землю самостоятельно. Это обязанность возложена на ИФНС. Уплата производится по налоговому уведомлению.

Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

Кст – кадастровая стоимость земельного участка (ее можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).

Д – размер доли в праве на земельный участок.

Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Льготы по земельному налогу

Некоторые плательщики могут воспользоваться льготами федерального и местного уровня. Если налоговый орган располагает информацией о праве плательщика на льготу, она будет учтена при расчете налога.

Но если налогоплательщик заметил при получении уведомления, что льгота не учтена, ему нужно подать в ИФНС заявление по форме из приказа от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Заявление предоставляется только один раз — далее льгота действует автоматически.

Местные льготы

Представительные органы муниципальных образований могут своими актами вводить дополнительные льготы для некоторых категорий граждан. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Примеры расчета

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Налоговое уведомление

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2020 году за 2019 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря следующего года. Например, если земля была куплена в 2018 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2020 года.

Поэтому в случае неполучения уведомления ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на прием можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него земельного участка, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение.

Однако данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.

Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 НК РФ и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты земельного налога

В 2020 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2020 года (для уплаты налога за 2019 год).

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Кроме этого, налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата земельного налога

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

  1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

  2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

  3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платежное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

  4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/zemlya/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.