Кто платит налог на землю в снт

Содержание

Налогообложение СНТ

Кто платит налог на землю в снт

1. Объекты налогообложения СНТ

2. Виды налогов и взносы

3. Подача деклараций

4. Взносы членов товарищества

5. Льгота

С наступлением летнего периода граждане открывают дачный сезон. Актуальность проблем, которые затрагивают тему налогообложения, возрастает среди владельцев загородных участков, состоящих в СНТ.

Садоводческое некоммерческое товарищество (СНТ) – это форма организации, которую создают сами граждане для управления садоводством.

Цели СНТ:

  • распоряжаться имуществом коллективного пользования;
  • обеспечить комфортные условия нахождения граждан, приехавших отдохнуть в саду;
  • решать хозяйственные, организационные, экономические вопросы;
  • защищать интересы садоводов.

Важно: СНТ создают дачники по собственному желанию. В данное сообщество специально вступать необязательно.

Для достижения цели необходимо создать товарищество на общем собрании участников:

  • утвердить устав;
  • выбрать главного путем ания;
  • выбрать управление и ревизора, который будет контролировать финансово-хозяйственную деятельностью.

Объекты налогообложения СНТ

Создав объединение, нужно сходить в налоговую службу, чтобы пройти регистрацию. Теперь СНТ становится налогоплательщиком.

Для товарищества:

  • территории, занятые дорогами, коммунальными и общественными объектами, местами для игр детей и занятиями спортом;
  • земли, купленные денежными средствами специального фонда;
  • объекты недвижимости в ведении товарищества;
  • заработная плата председателя и сотрудников организации;
  • объекты основных средств (при продаже/покупке).

Виды налогов и взносы

    Налог на земельные участки общего пользования платит само некоммерческое объединение. А денежные средства, потраченные на оплату, взимаются с участников товарищества пропорционально долям.

    Налогооблагаемая база – кадастровая стоимость участка

    Процентная ставка – для региона вводится самостоятельно, но не выше 0,3%

    Расчет – не более 0,3 % от кадастровой стоимости участка

    Для товарищества

    Собственные объекты недвижимости и те, которые числятся на балансе организации, также облагаются налогами.

    Налогооблагаемая база – остаточная (кадастровая) стоимость строения

    Процентная ставка – для региона вводится лично, но не выше 2,2%

    Расчет – не более 2,2% от остаточной стоимости объекта

    Для владельцев участка

    Платежи в Федеральную налоговую службу (ФНС) следует вносить за объекты недвижимости:

    • которые зарегистрированы в ЕГРН;
    • про которые Бюро технической инвентаризации (БТИ) передали информацию о постройках в базу данных налоговой службы.

    Исключение составляют сараи, теплицы, туалеты, так как они не являются объектами капитального строительства.

    Налогооблагаемая база – кадастровая стоимость строения

    Процентная ставка –  для региона индивидуальная

    Расчет – процентная ставка умножается на кадастровую стоимость объекта

    Если у бани, гаража либо домика площадь составляет до 50 кв.м., налог на них начисляться не будет.

  1. Водный налог
  2. Налог уплачивается, когда используются лицензированные водные объекты. Вода, используемая для нужд хозяев сада, в налогообложение не входит, например,  полив овощей и плодовых деревьев.

  3. НДС (налог на добавленную стоимость)
  4. НДС будет начисляться, если:

    • СНТ приобретает имущество на средства целевого финансирования;
    • продает объекты основных средств, которые числились в уставном капитале.

    НДС равен  0%, 10% или 20% от реализации товаров

  5. НДФЛ (налог на доходы физических лиц)
  6. Товарищество заключает  трудовой контракт, работник оплачивает от полученных денег  НДФЛ.

    НДФЛ равен 13% от зарплаты сотрудника.

  7. Взносы в фонды с оплаты труда
  8. Руководитель правления и работники СНТ обязаны производить  отчисления в Пенсионный фонд России (ПФР) – 22%, Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС) – 5,1%, Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9% со своей заработной платы.

Подача деклараций

СНТ обязано представлять декларацию за каждый налоговый период.

Порядок действий налогоплательщика:

  1. Обращается в федеральную налоговую службу по месту регистрации деятельности товарищества.

  2. Заполняет декларацию в соответствии с данными о налогах.

  3. Сотрудник ФНС проверяет правильность заполнения документов и достоверность данных.

  4. При положительном решении специалист ставит подпись, печать и отправляет уведомление налогоплательщику.

  5. Получив ответ из налоговых органов, председатель оплачивает налоги согласно декларации.

Следует обратить внимание: если за налоговый период у товарищества не образовались задолженности, эти данные тоже стоит указывать в декларации.

При неоплате налоговых платежей будут начислены штрафы.

Взносы членов товарищества

Взносы бывают двух видов.

Членские взносы. На коллективном собрании утверждается размер и периодичность внесения взноса. Эти средства послужат оплатой за:

  • коммунальные услуги,
  • выполнение работы сотрудников и председателя,
  • обязательства перед ФНС, связанные с деятельностью товарищества

Целевые взносы. На общем собрании устанавливается необходимость разовых взносов под конкретные цели.

Льгота

Некоторые владельцы участков могут воспользоваться льготой при уплате налогов. Они будут освобождены от налогообложения или налоговая база снизится благодаря вычетам.

Льготой могут воспользоваться:

  • Герои Российской Федерации или Советского Союза
  • Инвалиды 1, 2 и 3 группы, инвалиды с рождения
  • Участники ВОВ, Гражданской войны, а также задействованные в боевых операциях.
  • Некоторые группы пенсионеров.
  • Служащие в  армии, во флоте РФ.
  • Семьи погибших на службе, военнослужащие и их семьи.

Чтобы воспользоваться освобождением от налогов, необходимо подготовить пакет документов, подтверждающий статус льготника, и обратиться с заявлением в ФНС.

Резюмируем

Если вы планируете вступить в СНТ или создать его, полезно знать о налогообложении в данной форме организации. Ознакомившись с видами налогов и принципами их начисления, вы поймете, за что вам нужно будет платить и готовы ли вы к этому. Тогда проще будет принять решение об организации или вступлении в садоводческое некоммерческое товарищество.

C программами для бухгалтерского и налогового учета в СНТ вы можете ознакомиться здесь.

  • Садоводческое некоммерческое товарищество (СНТ) – это форма организации, которую создают сами граждане для управления садоводством.
  • Налогом облагаются земельные участки, постройки, заработная плата сотрудников СНТ, а также реализация собственности товарищества.
  • Виды налогов для СНТ: земельный, имущественный, водный, НДФЛ, НДС, а также взносы в фонды с оплаты труда.
  • Платить нужно только за капитальные строения.
  • Садовый домик, гараж, баня площадью до 50 кв.м. не облагаются налогом на имущество.
  • Для уплаты налоговых платежей средства берут из членских взносов.
  • СНТ обязаны по истечении налогового периода отчитаться перед налоговой службой по месту регистрации посредством декларации независимо от наличия обязательств.
  • При неоплате налоговых платежей начисляются штрафы.
  • Владельцы садовых участков могут воспользоваться правом на льготу по уплате налогов, например инвалиды, участники ВОВ и другие категории граждан.

Дата публикации материала: июнь 2019.

Вам также может быть интересно: Как организовать учет в ЖКХ с помощью 1С и мобильных технологий
Личный кабинет ЖКХ
Оплата коммунальных услуг – обзор популярных способов

Дополнительные продукты ЖКХ:

Источник: https://vgkh.ru/articles/nalogooblozhenie-snt/

Это нужно знать каждому дачнику

Кто платит налог на землю в снт

Рассказываем, какие налоги должны заплатить владельцы загородных домов и участков, а также какие льготы они могут получить

Komsomolskaya Pravda/Global Look Press

Дача — самое лучшее место для самоизоляции во время пандемии коронавируса, а период карантина прекрасно подойдет для приведения в порядок документов на дом и участок. Кроме того, близятся майские праздники, когда традиционно стартует открытие дачного сезона (в этом году его, правда, возможно придется перенести. — Прим. ред.).

Рассказываем, о каких налогах и льготах на загородную недвижимость должен знать каждый дачник в 2020 году.

Сегодня основными для российские дачников являются два налога: земельный налог (на участок) и налог на имущество физических лиц (на дом и другие капитальные строения). При этом под налоговую базу подпадают только постройки, являющиеся объектами недвижимости — имеют капитальный фундамент и сведения о которых есть в Росреестре или которые были представлены в налоговые органы из БТИ.

Komsomolskaya Pravda/Global Look Press

Обязанность по уплате налога на имущество накладывается с момента возникновения права собственности (госрегистрации) и не зависит от гражданства собственника. Исключением является налог на имущество, перешедшее по наследству. В таком случае налог будет рассчитываться с момента открытия наследства, пояснила налоговый консультант компании «Инком-Недвижимость» Айна Зайцева.

Земельным налогом облагаются участки, которые находятся в собственности или принадлежат на праве бессрочного пользования. «Данные виды налогов рассчитываются налоговой инспекцией по месту нахождения имущества (или земельного участка) по окончании календарного года и направляются собственнику в виде налогового уведомления. Самостоятельно рассчитывать налоги не нужно», — отметила Зайцева.

Налог на имущество и земельный налог принадлежат к местным налогам, поэтому ставки по ним устанавливаются местными органами власти.

В случае если местным и региональным законодательством ставки по налогу на имущество не определены, он рассчитывается исходя из максимальных ставок, установленных на федеральном уровне, пояснил адвокат, управляющий партнер юридической фирмы Tax Compliance Михаил Бегунов.

По его словам, для жилых домов, объектов незавершенного строительства, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, гаражей, хозяйственных строений с площадью не более 50 кв. м налог рассчитывается по ставке, не превышающей 0,1% от кадастровой стоимости, 0,5% — для иных объектов, 2% — для объектов, кадастровая стоимость по которым превышает 300 млн руб.

Viktor Chernov/Global Look Press

В 2019 году заработал ФЗ-217 «О ведении садоводства и огородничества для собственных нужд»: упразднилось понятие «дачное товарищество», остались только садоводческие и огороднические товарищества. Закон закрепил два вида взносов: членские и целевые. До этого же существовало пять видов взносов: вступительные, членские, целевые, паевые и дополнительные.

Изменился также порядок приема взносов. Раньше в большинстве садовых товариществ взносы можно было оплачивать наличными, сдавая в бухгалтерию.

Начиная с прошлого года садовые товарищества должны открыть счет в банке и вести все расчеты (принимать взносы, рассчитываться с поставщиками тепла, электроэнергии, воды, газа и так далее) только безналичным способом.

Кроме того, с 2020 года ставка налога на земли общего назначения в СНТ (дороги, детские и разворотные площадки) будут облагаться земельным налогом по сниженной ставке (-0,3% вместо 1,5% от кадастровой стоимости), уточнил Бегунов.

Alexander Kelti/Global Look Press

1 января 2020 года завершился поэтапный переход субъектов России к определению налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости. Ранее налог на имущество исчислялся из инвентаризационной стоимости имущества.

Теперь размер налоговых платежей физических лиц напрямую зависит от размера кадастровой стоимости объекта недвижимости.

«Для того чтобы избежать негативных последствий, лучше всего в течение всего календарного года держать на контроле возможные изменения сведений о кадастровой стоимости своих объектов недвижимости», — советует эксперт Федеральной кадастровой палаты Татьяна фон Адеркас.

В этом году будет проводиться очередная государственная кадастровая оценка земель сельхозназначения в 29 субъектах и земель населенных пунктов в 27 субъектах.

С предварительными результатами государственной кадастровой оценки можно ознакомиться на соответствующих сайтах государственных бюджетных учреждений субъектов или на сайте Росреестра.

Подать замечания в случае обоснованного несогласия с предварительными результатами можно на сайтах государственных бюджетных учреждений соответствующего субъекта.

Наиболее полную информацию о том, когда, как и кем проводилась процедура государственной кадастровой оценки, можно узнать в фонде данных государственной кадастровой оценки на сайте Росреестра.

Viktor Chernov/Global Look Press

Кадастровая стоимость участка завышена: что делать

В настоящее время закон предусматривает два основания для пересмотра кадастровой стоимости: недостоверность сведений об объекте недвижимости и установление в отношении объекта недвижимости рыночной стоимости, напомнила Татьяна фон Адеркас из Кадастровой палаты.

Кадастровая стоимость — это результат расчетов, примененных к объекту недвижимости, с учетом тех характеристик, которые указаны в Едином реестре.

Недостоверность сведений об объекте базируется на возможных ошибках, допущенных при определении кадастровой стоимости. Для подачи заявления по второму основанию сначала нужно обратиться к оценщику и рассчитать рыночную стоимость объекта.

Возможно, она будет ниже, чем установленная кадастровая. Обратиться по этим основаниям можно через суд или через специальные комиссии.

Natalya Loginova/Global Look Press

При расчете кадастровой стоимости эксперты советуют обращать внимание на несколько вещей. Так, например, если у земельного участка отсутствуют границы (не проведено межевание), установить точное местоположение объекта будет невозможно. Это может повлечь за собой не вполне объективное определение оценщиком кадастровой стоимости.

Неоднозначный вид разрешенного использования земельного участка также может послужить причиной некорректного расчета кадастровой стоимости.

Например, при проведении массовой оценки земельный участок с видом разрешенного использования для жилого строительства среди миллионов объектов недвижимости, участвующих в расчетах, может быть отнесен к группе земельных участков, предназначенных для многоэтажного жилищного строительства. Разница в полученных результатах существенна.

Natalia Shakhanova/Global Look Press

Дачники могут получить ряд налоговых льгот и вычетов. Не облагается налогом на имущество хозяйственное строение или сооружение, площадь которого не превышает 50 кв. м. Например, если на участке есть баня 40 кв.

м, то платить налог за нее не нужно. Если построек две, то за вторую также не надо платить.

Также налогом не облагаются строения, которые не имеют капитального фундамента — теплицы, сборно-разборные хозблоки, бытовки, навесы и временные строения.

С 2018 года для многодетных семей предоставляется вычет в размере 7 кв. м на каждого несовершеннолетнего ребенка, отметила Айна Зайцева из «Инком-Недвижимости».

По земельному налогу вычет предоставляется инвалидам первой и второй групп, инвалидам с детства, детям-инвалидам, ветеранам и инвалидам боевых действий, пенсионерам, а также многодетным семьям.

От налога на имущество (на один объект недвижимости) освобождены инвалиды первой и второй групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, Герои Советского Союза и России, военнослужащие и пенсионеры.

Andrey Arkusha/Global Look Press

В прошлом году вступил в силу закон, который освобождает от налога на прибыль взносы владельцев садовых или огородных участков, если те не состоят в соответствующих товариществах.

Российским дачникам не придется платить налоги: во-первых, если они приобретают, создают или содержат имущество общего пользования; во-вторых, за текущий и капитальный ремонт недостроенных зданий, которые находятся в общем пользовании на территории садоводства или огородничества; в-третьих, платить не нужно за услуги и работы товарищества по управлению таким имуществом.

Дачники также могут получить льготу, освобождающую от уплаты НДФЛ при получении дохода от реализации продукции, выращенной на собственном сельхозучастке площадью не более 0,5 га, отметил юрист Tax Compliance.

«Для получения такой льготы нужно предоставить справку, выданную правлением товарищества собственников недвижимости, о том, что продаваемая продукция выращена на садовом или огородном участке, принадлежащем налогоплательщику или членам его семьи.

Однако стоит помнить, если налоговым органом будет выявлено получение на систематической основе прибыли от пользования имуществом, деятельность физического лица будет приравнена к предпринимательской, а полученный доход от деятельности подлежит обложению НДС», — резюмировал Бегунов.

Для получения льгот необходимо написать заявление в любой налоговый орган, подать его через МФЦ либо воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика. Заявление необходимо представить не позднее 31 декабря. Большинство налоговых вопросов можно решить, воспользовавшись «Личным кабинетом налогоплательщиков». На сайте Федеральной налоговой службы размещен налоговый калькулятор.

Источник: https://realty.rbc.ru/news/5e9813899a7947bc8c26c17f

Налогообложение садовых и дачных товариществ в 2019 году: размер, сроки и порядок платежей | Земельный эксперт

Кто платит налог на землю в снт

Объектом налогообложения может выступать дом, квартира, комната или гараж. Налог на имущество садового и дачного земельного участка взимается только за те постройки, которые возведены на территории.

Некоторые группы граждан могут быть освобождены от уплаты налога на имущества. Не облагаются налогом строения, расположенные на садовом или дачном участке, площадью до 50 квадратных метров, включая хозпостройки такого же размера.

Внимание. Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефону: 8 800 350-83-46 по все России. Звонки принимаются круглосуточно.

Ставка по налогу на имущество устанавливается муниципалитетом, поскольку данный вид сбора является местным. В качестве налоговой базы берется стоимость недвижимости:

  • до 300 тыс. рублей — до 0.1%;
  • от 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей — от 0,1 до 0.3%;
  • свыше 500 тысяч рублей — от 0,3 до 2.0%.

Налоговая декларация подается ежеквартально в виде авансовых отчетов, а оплата производится не позднее 30 марта следующего года.

Плательщиком налога на имущество в отношении участков, состоящих в сообществе, выступает объединение. Для земель, находящихся в распоряжении сообщества, ставки устанавливаются административным аппаратом.

Налог на садовые и дачные земли

Согласно гл. 30 НК РФ наделы, входящие в состав дачного сообщества или СНТ облагаются налогом на землю так же как и другие виды собственности. Особенность налогообложения таких наделов заключается в том, что платежи производит садовое или дачное сообщество за счет целевых взносов со стороны участников объединения.

Налоговые ставки устанавливаются муниципалитетом, поскольку данный вид сборов является местным. Для некоторых групп граждан предусмотрены льготы.

Размер налога устанавливается на основании кадастровой стоимости территории и с учетом классификации земель по целевому использованию.

Исчисление происходит путем умножения налоговой базы и текущей ставки.

Для садовых и дачных наделов такая ставка составляет максимально 0,3% от кадастровой стоимости. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость территории на начало года, считающегося налоговым периодом, за вычетом налоговых льгот.

Сумма налога, которая подлежит оплате, указывается в соответствующем отчете – налоговой декларации по земельному налогу. Срок ее предоставления не позже 1 февраля года, следующего за отчетным периодом.

Ставку по налогу на землю, находящуюся в собственности товарищества, определяет административный орган.

Налог на доход физических лиц

Сообщество садоводов или дачников является некоммерческой организацией, однако в объединении могут быть трудоустроены граждане, выполняющие различные виды трудовой деятельности.

В этой связи, как любой работодатель, СНТ обязано оплачивать все налоговые обязательства, которые возникают у него.

К таковым можно отнести налог на доходы физических лиц, пенсионные сборы и другие виды налогообложения.

НДФЛ исчисляется в размере 13% от заработной платы сотрудника. Перед этим в обязательном порядке производится стандартный налоговый вычет.

Налоговые льготы

Для отдельных групп граждан устанавливается льготный порядок налогообложения. Владельцы наделов могут быть освобождены от уплаты налогов в полном объеме, частично или база для начисления будет уменьшена за счет произведенных вычетов. Право на соцподдержку имеют:

  • герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы;
  • граждане с инвалидностью;
  • инвалиды с детства;
  • участники ликвидации техногенных катастроф и пострадавшие жители (на ЧАЭС, Семипалатинском полигоне и объединении «Маяк»);
  • ветераны ВОВ и участники боевых действий.

Для того чтобы получить право на льготу, гражданин должен обратиться в налоговую инспекцию, подготовить документы, которые необходимы для подтверждения его статуса и подать заявление на освобождение от уплаты налога. Сотрудник службы проверяет пакет бумаг, принимает заявление, и обратившийся гражданин освобождается от обязательств по уплате соответствующего налога.

Заключение

В завершении сказанного можно сделать ряд выводов:

  1. Имущество, которое располагается на земельных наделах садоводческого или дачного сообщества, как и любое другое является объектом налогообложения.
  2. Плательщиком в данном случае выступает СНТ, а не сам владелец надела. Оплата производится за счет средств, которые поступают в кассу сообщества в виде целевых взносов.
  3. Чтобы произвести платеж, товарищество обязано предоставить в налоговую инспекцию соответствующую декларацию, в которой указать сумму к оплате. Декларация предоставляется ежеквартально.
  4. Начисления налога на имущество зависят от стоимости объекта и соответствующей ставки.
  5. Земельный налог также является обязательным к оплате, и исчисляется по ставке, которую назначает административный орган. По земельному налогу тоже предоставляется декларация.
  6. Размер налога определяется с учетом кадастровой стоимости участка и установленной ставки, которая не должна превышать 0,3%.
  7. Как все юридические лица, СНТ принимает на себя обязательства по уплате налога на доходы физических лиц в размере 13% от начисленной заработной платы. Средства выплачиваются с заработных плат сотрудников, которые выполняют необходимую трудовую деятельность в сообществе.
  8. Не все граждане обязаны оплачивать указанные налоги. Отдельные группы участников товарищества освобождаются от налогообложения при наличии соответствующих оснований, к примеру, свидетельства об инвалидности, ветеранского удостоверения.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налогообложению садовых и дачных товариществ

Вопрос: Здравствуйте, меня зовут Павел. Хотел бы уточнить один вопрос. Дело в том, что я состою в садоводческом товариществе и своевременно плачу целевые взносы.

В начале года, на общем собрании участников правление нам пояснило, что налог на землю оплачивает товарищество из этих средств. Сейчас мне пришла квитанция на оплату налога домой. Получается, что оплачивать должен я и до сих пор никаких средств внесено не было.

Подскажите, как платит налог на землю садовое товарищество? Необходимо ли мне оплачивать деньги или следует обратиться в правление для решения вопроса?

Ответ: Здравствуйте, Павел. В гл. 30 НК РФ говорится о том, что садоводческое товарищество так же как и другие организации принимает на себя обязательства по уплате земельного налога за наделы сообщества. Данный налог оплачивается после того, как будет сдана вся отчетность в виде деклараций.

Оплата начислений, как вам и сообщило правление, происходит из тех средств, которые поступают в кассу СНТ в виде целевых взносов. Если ваше сообщество не производит такой оплаты, то оно нарушает свои обязанности и все штрафы, пени, начисленные на сумму платежа, оплачивает уже из личных средств.

Исходя из этого, оплачивать пришедшую квитанцию вам не следует. Более того, срок подачи декларации – 30 марта, а значит, оплата производится после этой даты. Так что никаких платежей вам сейчас не может быть начислено.

Вам будут полезны следующие статьи:

Внимание. Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефону: 8 800 350-83-46 по все России. Звонки принимаются круглосуточно.

Источник: http://zk-expert.ru/dachnye-uchastki/nalogi-vznosy-i-platezhi-chlenov-sadovodcheskogo-ili-dachnogo-tovarishhestva/nalogooblozhenie-sadovyx-i-dachnyx-tovarishhestv/

Как рассчитать налог на землю общего пользования в СНТ?

Кто платит налог на землю в снт

Земли общего пользования в садоводческих некоммерческих товариществах — это дороги, проезды, подъездные пути, проходы, разворотные и детские площадки, используя которые, садоводы попадают на свои садовые участки.

Также к землям общего пользования относят линии водоснабжения, водоотведения, электроснабжения, газоснабжения, теплоснабжения, охрана и организация отдыха и прочие общие для владельцев земельных участков потребности.

Другими словами, земли общего пользования в СНТ — все недвижимое имущество, находящееся на территории садоводческого товарищества, предельных линиях земельных участков, за исключением имущества непосредственно принадлежащего конкретным садоводам.

СНТ — это юридическое лицо, владеющее земельным участком. Земля в СНТ является имуществом общего пользования и оформляется в собственность либо во временное пользование товарищества как юридического лица. Отсюда и возникает налоговое бремя.

Законодательные основы

Статья 388 Налогового кодекса РФ признает налогоплательщиками земельного сбора организации и физические лица, у которых имеются земельные участки в собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Часто возникает путаница между налогом на земли общего пользования в СНТ и налогом на земельный участок члена СНТ. Сами участки, принадлежащие членам СНТ, облагаются стандартным земельным налогом. С земель же общего пользования в СНТ также взимается свой сбор. Он делится на всех членов-владельцев земельных участков в СНТ равномерным образом.

Более конкретный нормативно-правовой акт в области налогообложения членов садовых некоммерческих товариществ — это Федеральный закон от 15 апреля 1998 года № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан». Пункт 6 статьи 19 вышеназванного закона обязует членов СНТ своевременно платить членские и другие взносы, предусмотренные законом и уставом подобного объединения, налоги и платежи.

Земельные налоги являются сборами в местную казну. Они устанавливаются Налоговым кодексом и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципалитетов. Вводить их в действие и прекращать взимание допускается только в соответствии с НК РФ и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципалитетов.

Кто должен платить налог?

Обязанность платить налог появляется с момента государственной регистрации прав на земельные участки, а именно права собственности, права постоянного (бессрочного) пользования и права пожизненного наследуемого владения.

Не признаются плательщиками сбора физические и юридические лица, у которых участки находятся на праве безвозмездного срочного пользования или переданы им по договору аренды (пункт 2 статьи 388 Налогового кодекса РФ).

Садоводческое товарищество — это некоммерческий вид организации, соответственно прибыль она не извлекает из своей деятельности.

Главный источник доходов СНТ — вступительные, членские и целевые взносы физических лиц, имеющих земельные участки в пределах такого садоводческого товарищества и использующих имущество общего пользования.

Поэтому членам садоводческого товарищества необходимо уплачивать земельный налог на земли общего пользования.

Как рассчитать размер налога?

Размер налога на земли общего пользования можно посчитать так: кадастровую стоимость земельного участка общего пользования умножить на налоговую ставку земли. Рассчитывать налог на земли общего пользования по их кадастровой стоимости начали с 2006 года.

Кадастровую стоимость можно узнать на сайтах управлений федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по интересующему вас региону.

Кадастровая стоимость для расчета должна быть взята по состоянию на 1 января налогового периода.

Ставки могут устанавливаться каждым муниципалитетом отдельно, однако главное правило — не более 1,5% для земельных участков всех назначений.

Пример расчета

Для того чтобы рассчитать налог на ЗОП, необходимо узнать кадастровую стоимость земель общего пользования. Кадастровая стоимость земель общего пользования (ЗОП) = площадь земель общего пользования умножить на усредненное значение кадастровой стоимости земли.

Налог на ЗОП в СНТ = Кадастровая стоимость ЗОП * 0,003 (общая налоговая ставка). В результате получаем размер налога, необходимый для уплаты в местный бюджет.

Как заплатить налог?

Заплатить земельный налог можно несколькими способами:

  • Платежным поручением в банке на перечисление в местный бюджет на соответствующий расчетный счет Федерального казначейства денежных средств при наличии достаточного денежного баланса для списания налоговой суммы в день платежа;
  • Простым перечислением наличных денежных средств в банке, кассе местной администрации или в организации федеральной почтовой связи на расчетный счет Федерального казначейства бюджетной системы РФ;
  • Путем проведения операции по списанию с лицевого счета юридического лица суммы, необходимой для погашения суммы налога;
  • С помощью налогового агента, на которого может быть возложена обязанность исчислять и удерживать налог из денежных средств налогоплательщика;
  • Декларационным платежом согласно федеральному закону об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами.

Льготы и освобождения от уплаты налога

Льготы по земельному налогу бывают трех видов:

  • Полное освобождение от уплаты земельного налога для конкретных категорий граждан;
  • Уменьшение на 10 тыс. рублей налоговой базы в отношении конкретных категорий граждан;
  • Льготы, устанавливаемые нормативно-правовыми актами городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь).

Налоговая база в отношении сбора на земли общего пользования в СНТ, как и на другие виды земельных налогов, уменьшается на сумму в 10000 рублей, не облагаемую земельным налогом, на одного налогоплательщика одной территории муниципалитета. То есть уменьшается не сам размер налога, а кадастровая стоимость объекта, от которой и производится расчет налоговой суммы.

Действует льгота для определенных категорий налогоплательщиков, в которые входят:

  • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
  • Инвалиды I и II групп инвалидности;
  • Инвалиды с детства;
  • Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
  • Граждане, имеющие право получать социальную поддержку по Законам Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
  • Граждане, принимавшие участие в работе подразделений особого риска по испытаниям ядерного и термоядерного оружия, ликвидациям аварий ядерных установок на вооружениях и военных объектах;
  • Граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами из-за испытаний, учений и других работ, касающихся любых разновидностей ядерных установок, в том числе ядерное оружие и космическую технику.
  • Уменьшить налоговую базу по вышеназванной льготе возможно на основании подтверждающих документов принадлежности к одной из перечисленных категорий.

Документы подаются в любой орган налоговой инспекции по выбору налогоплательщика. Если налоговая база после отчисления льготы становится равной сумме менее 10000 рублей, то налог признается нулевым.

Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и полным кавалерам орденов Славы необходимо предоставить соответствующие орденские книжки и книжки Героев. Инвалиды могут уменьшить свою налоговую базу, предоставив удостоверение инвалида, пенсионное удостоверение, справку врачебно-трудовой экспертной комиссии.

В соответствии со статьей 2 Федерального закона «О ветеранах» ветеранами признают граждан:

  • Принимавших участие в боевых действиях по защите Отечества или осуществлявших обеспечение воинских частей действующей армии в местах боевых действий;
  • Проходивших военную службу либо отработавших в тылу во время Великой Отечественной войны 1941 — 1945 гг. не менее полугода, не включая время работы на оккупированных территориях СССР, либо награжденные орденами или медалями СССР за службу и самоотверженный труд в ходе Великой Отечественной войны.

Если подобные льготы общее собрание или устав СНТ не определили, то льготные категории граждан вносят членские взносы на общих условиях.

Налог на земли общего пользования в садоводческом некоммерческом товариществе — обязательный вид платежа в местные бюджеты. Дороги, проезды, проходы, площадки общего использования, занятые одной организацией, должны облагаться налогом.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/na-zemli-obshhego-polzovaniya-v-snt.html

Налоги в СНТ в 2020: за что платить владельцам садовых участков в 2020 году

Кто платит налог на землю в снт

Дача – это не только грядки, свежий воздух и ароматные шашлычки. У каждого дачника есть свои обязанности, одна из которых связана с регулярной выплатой налогов. И платить их придется не только за дом, но и за земельный участок. Как рассчитываются выплаты в бюджет? Кто обязан платить налог, а кто от него освобожден? Будем разбираться.

Регулярные налоги для дачников

Дачники платят два основных налога. Так же, как и собственники квартир, владельцы загородных домов должны отдавать в бюджет налог на имущество физических лиц. Однако к нему добавляется и второй обязательный налог – на земельный участок, на котором находится дом.

Налог на земельный участок для физических лиц

Обязанность дачников платить налог на землю прописана в Налоговом кодексе Российской Федерации. Согласно п. 1 ст. 388, обязательные выплаты в бюджет должны вносить:

  • собственники земельных участков;
  • дачники, обладающие правом бессрочного пользования земли;
  • владельцы участков, перешедших по праву пожизненного наследуемого владения.

От налога на садовый участок освобождаются:

  • те, кто использует землю, предоставленную местными властями в срочное или бессрочное безвозмездное пользование;
  • физические лица, арендующие землю у муниципалитета.

Арендаторы участка не являются плательщиками земельного налога, потому что вместо него они регулярно выплачивают арендную плату.

Как рассчитать налог на земельный участок

При расчете земельного налога для дачников учитываются несколько факторов:

  • кадастровая стоимость участка;
  • налоговая ставка, установленная в регионе;
  • наличие льгот для налогоплательщика.

Самым главным показателем при расчете является налоговая база, равная кадастровой стоимости участка. Информация по ней вносится в Росреестр ежегодно до 1 февраля.Узнать кадастровую стоимость можно в каталоге Росреестра, находящемся в открытом доступе.

Для поиска по каталогу достаточно набрать кадастровый номер или точный адрес земельного участка.Также при расчете налога на землю учитывается ставка, установленная в каждом из регионов. Однако на федеральном уровне закреплены максимальные значения, которые недопустимо превышать.На основании п. 3 ст.

394 НК РФ, максимальная ставка для участков, приобретенных физическими лицами для частного садоводства или огородничества, не может составлять более 0,3%.Зная кадастровую стоимость участка и налоговую ставку, установленную в регионе, можно рассчитать сумму налога.

Для этого потребуется умножить размер налоговой базы на процентную ставку. Если для владельца участка предусмотрена сниженная стоимость земельного налога, то сумма льгот предварительно вычитается из налоговой базы, а только потом разница умножается на налоговую ставку.

Кому полагаются льготы на земельный налог

Если владелец участка относится к льготникам, то сумма налога для него будет меньше, чем для остальных собственников. Порядок предоставления налоговых льгот прописан в ст. 395 Налогового кодекса РФ.

Уменьшить налоговую базу могут:

  • ветераны ВОВ;
  • инвалиды боевых действий;
  • лица, пострадавшие при атомных авариях или ликвидации их последствий;
  • герои СССР или РФ;
  • ветераны труда;
  • военные пенсионеры;
  • инвалиды I и II групп;
  • многодетные семьи;
  • пенсионеры и люди предпенсионного возраст (с 55 лет – для женщин, с 60 лет – для мужчин).

Полный список категорий граждан, имеющих право на льготы, представлен в п. 1 ст. 407 Налогового кодекса РФ. Для всех этих лиц налог рассчитывается за вычетом 6 соток. Например, размер земельного участка, принадлежащего льготнику, – 14 соток. Тогда из общей кадастровой стоимости земли вычитается стоимость 6 соток, а полученная разница умножается на налоговую ставку.Льготы на земельный налог имеют заявительный характер. Для уменьшения суммы выплат в государственный бюджет, налогоплательщику нужно:

  • лично обратиться в налоговый орган;
  • предоставить заявление и документы, подтверждающие право на получение льготы.

Согласно п.6 ст. 408 НК РФ, перерасчет налогов будет произведен не более чем за три периода, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения права на налоговую льготу.

Юридические услуги для СНТ

Низкие цены!

Имущественный налог на постройки

Второй обязательный взнос в бюджет для дачников – это налог на постройки на земельном участке. Его придется платить тем дачникам, чьи постройки были зарегистрированы в ЕГРН.

При расчете налога на частный дом налоговой базой также считается кадастровая стоимость строения. Но при этом учитывается только площадь свыше 50 квадратных метров.

Например, если общая площадь дома составляет 140 «квадратов», налог будет рассчитываться по кадастровой стоимости только 90 квадратных метров.

Ставки по налогу устанавливаются индивидуально в каждом регионе Российской Федерации, но не могут превышать 0,1% от кадастровой стоимости жилого дома.Чтобы рассчитать итоговый размер налога на частный дом, потребуется из кадастровой стоимости постройки вычесть стоимость 50 квадратных метров и умножить полученную разницу на 0,1%.

Нужно ли платить имущественный налог за другие постройки

Статья 401 Налогового кодекса РФ говорит о том, что налог взимается не только с частных домов, но и с «иных зданий, строений, сооружений и помещений». Однако речь идет только о капитальных постройках, зарегистрированных в ЕГРН. Пока гараж или хозяйственный склад не внесены в единый реестр, налоги за них платить не придется.

А зарегистрировать постройку по собственному желанию сможет только собственник. У налогового ведомства таких прав нет.Не предусмотрено и штрафных санкций за отсутствие регистрации. Единственное, что может сделать налоговая служба – порекомендовать собственнику зарегистрировать капитальную постройку и платить за нее налог.

Если налоговая служба пришлет требование оплатить налог за незарегистрированную постройку, его можно обжаловать в судебном порядке.

Вносить в ЕГРН можно не только частный дом, но и автомобильный гараж, отдельно стоящую баню и другие капитальные строения, имеющие фундамент. Теплицы, сараи, беседки, туалет и постройки, которые можно перенести в любое место на участке без нарушения функциональности, не относятся к капитальным строениям, не подлежат регистрации и не облагаются имущественным налогом.

Когда платить имущественный и земельный налоги

И имущественный, и земельный налог дачнику придется платить ежегодно до 1 декабря. Если вы не внесете оплату до указанного срока, за каждый день просрочки будут начисляться пени.

Обязанность платить налог за использование подземных вод прописана в Федеральном законе «О недрах» еще с 1992 года. Однако раньше этот налог распространялся только на организации и юридических лиц, использующих водные ресурсы в промышленных масштабах. Лицензия на скважину требовалась, если:

  • вода шла на продажу;
  • объем добываемой воды превышал 100 кубометров в сутки;
  • добыча воды осуществлялась с глубины от 400 метров и более.

О налогообложении скважин в садовых товариществах власти впервые задумались в 2016 году. Но собственники земельных участков были против введения такого налога, поэтому под давлением общественности была введена «водная амнистия». Она давала право бесплатного пользования воды из скважин, на которые не была оформлена лицензия.Но в 2019 году вступил в силу Федеральный закон №217. После этого все скважины, находящиеся в коллективном пользовании, стало необходимо лицензировать. А за воду – платить налог.

Обязательное лицензирование касается только скважин, находящихся в коллективной собственности садоводческого товарищества. Платить за колодец или скважину на своем собственном участке дачникам не нужно.

Однако на онлайн-слушаниях, организованных Комитетом по природным ресурсам, собственности и земельным отношениям во главе с председателем Николаем Николаевым, было принято решение продлить время «водной амнистии» до 1 января 2022 года. Также власти пообещали отменить госпошлину за оформление документов для лицензирования скважин как минимум на год. Это значит, что садоводам дали и очередную отсрочку по налогам на водные ресурсы. Ведь без лицензии на скважину платить взносы в бюджет по-прежнему не нужно.

Возврат налога на участок

Российское законодательство предусматривает возможность вернуть налоговый вычет за приобретаемую недвижимость. Но можно ли вернуть налог в размере 13% при покупке земельного участка?Да, но при одном условии: если вы приобретаете землю вместе с домом или строите его на участке самостоятельно. Иначе рассчитывать на налоговый вычет собственнику земли не приходится.

Есть и еще одно ограничение. До 1 января 2010 года Налоговый кодекс не предусматривал возможность включить затраты на приобретение земли в стоимость построенной на ней недвижимости. Поэтому претендовать на налоговый вычет за землю могут только те дачники, которые приобрели участок после 1 января 2010 года.

И еще одно важное условие: вернуть подоходный налог с покупки дачи можно только после регистрации частного дома.Подавать заявление на возврат налогового вычета можно в начале календарного года, следующего за годом оформления дачи в собственность.Пример. Житель Подмосковья Сергей Петров купил земельный участок в августе 2010 года. В 2018 году собственник земли решил построить на ней частный дом.

После того как в 2019 году строительство полностью завершилось, Сергей зарегистрировал дом и получил право на налоговый вычет, в сумму которого также вошла и цена приобретенного участка. Подать документы и получить выплату собственник смог в 2020 году. Законодательство Российской Федерации предусматривает ограничения по суммам, максимально допустимым при расчете вычета.

Вне зависимости от того, сколько денег вы потратили на покупку участка и строительство дома, получить возврат можно только от суммы, не превышающей 2 млн рублей.Пример. Владелец загородного участка Александр Максимов вложил 3 млн рублей в покупку земли, на которой впоследствии построил дом стоимостью 5 млн рублей и зарегистрировал его в 2019 году. Общая сумма затрат составила 8 млн.

Но заявить к вычету собственник сможет лишь 2 млн рублей. Поэтому в 2020 году он получит от государства возврат налога в размере 260 000 рублей.

Налог при продаже участка

Если же собственник решит продать свой земельный участок, придет его очередь платить налог государству. В этом случае выплаты будут обязательны даже если вы продаете пустой участок без дома.

  • Все граждане, проживающие на территории Российской Федерации более 183 дней, будут обязаны заплатить налог с продажи в размере 13%.

  • Если длительность проживания в РФ составляет меньше 183 дней, размер налога увеличится до 30% от стоимости проданного участка.

Доход от продажи земли нужно отразить в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Ее потребуется предоставить в налоговый орган не позднее 30 апреля следующего года.

А налог с продажи, высчитанный на основании декларации, оплатить в бюджет не позднее 15 июля.

Налог на подаренный участок

Согласно Налоговому кодексу РФ, полученный в дар земельный участок относится к доходам гражданина. Поэтому новый собственник земли будет обязан заплатить налог в бюджет в размере 13% от кадастровой стоимости участка и подать налоговую декларацию. Даритель от таких обязанностей освобождается.Пример.

Кадастровая стоимость подаренного земельного участка составляет 150 000 рублей. В таком случае, человек, которому перешло право собственности на землю, должен заплатить в бюджет 13% от этой суммы. То есть 19 500 рублей.НДФЛ необходимо оплатить до 15 июля года, следующего за оформлением дарственной.

Особым случаем считается процедура дарения между ближайшими родственниками.

Если одаряемый имеет кровные родственные связи с дарителем (например, приходится ему супругом, сыном или дочерью, отцом или матерью, внуком, дедом или бабушкой, братом или сестрой), то платить налог в бюджет, а также подавать декларацию не придется.

Чтобы получить консультацию по налогообложению, члены СНТ могут обратиться к председателю садоводческого товарищества. Но для грамотного ответа на запросы собственников ему, в свою очередь, может потребоваться помощь юриста. Зарегистрировавшись в личном кабинете СНТклуба, председатель всегда может получить юридическую консультацию по вопросам, связанным с налогами. А информацию, которая будет полезна членам СНТ, опубликовать на сайте товарищества.

Ваше товарищество еще не в СНТклубе?

Покажите председателю презентацию сервиса:

Источник: https://www.SNTclub.ru/posts/nalogi-v-snt

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.