Кто освобождается от имущественного и земельного налога

Содержание

Платят ли пенсионеры налог на землю и на имущество

Кто освобождается от имущественного и земельного налога

Обычные граждане Российской Федерации обязаны платить налоги на имущество и землю. Когда человек достигает пенсионного возраста, то ему даются определенные привилегии. Так как пенсия в нашей стране небольшая, то стоит воспользоваться действующими льготами для пенсионеров. Одним из привилегий является налог на недвижимость.

В 2014 году в Налоговый Кодекс были внесены изменения по налогу на имущество. Главным нововведением стало то, что теперь он исчисляется не с инвентаризационной стоимости, а с кадастровой. Поэтому многие пенсионеры обеспокоились по поводу оплаты этого сбора.

Раньше они полностью освобождались от уплаты налога на имущество независимо от количества объектов, находящихся в собственности. Хоть и были приняты изменения в законе, но налоговые льготы, предоставляемые пенсионерам, сохранились. Следовательно, налог на имущество они по-прежнему платить не будут.

Какие объекты освобождаются от налогообложения?

Пенсионеры освобождаются от уплаты налогов на следующие объекты:

  • квартира или комната;
  • жилой дом;
  • помещение или сооружение, которое используется для профессиональной творческой деятельности;
  • хозяйственное строение, площадь которого не превышает 50 квадратных метров, расположенное на дачном, садовом или другом земельном участке;
  • гараж или машино-место.

Другие виды недвижимости облагаются сбором на имущество в общем порядке. Также эта льгота не распространяется на дорогую недвижимость, кадастровая стоимость которой выше 300 миллионов рублей. Для того чтобы объект был освобожден от налогообложения, необходимо соблюдать два условия:

  • он должен быть в собственности пенсионера;
  • его нельзя использовать в предпринимательской деятельности.

Необходимо знать, что благодаря изменению в Налоговом Кодексе, льгота может предоставляться только для одного недвижимого объекта каждого вида имущества.

Например, если пенсионер имеет несколько квартир, то сможет воспользоваться льготой только по отношению одной квартиры. Также он имеет право самостоятельно выбрать конкретный объект. На всю остальную недвижимость одного вида, пенсионеры платят налог на имущество.

Например, к одному виду имущества относятся квартира и комната, а жилой дом — к другому.

Но, кроме налоговой льготы, в Налоговом Кодексе предусмотрены еще и налоговые вычеты. Они могут применяться самостоятельно по отношению объектов и не зависеть от предоставляемых льгот.

Так же как и для всех граждан, налог на комнату для пенсионера уменьшается на кадастровую стоимость 10 квадратных метров, на квартиру — 20 квадратных метров, а на жилой дом — 50 квадратных метров.

Следовательно, пенсионер может получать не только льготу, но и вычет кадастровой стоимости на определенную площадь.

При каких условиях предоставляется льгота по налогу на имущество?

Для того чтобы пенсионеру получить льготу, необходимо обратиться в налоговую службу и написать заявление о ее предоставлении. Также потребуется: пенсионное удостоверение (оно подтверждает право гражданина на льготу), паспорт и ИНН.

Заявление составляется в свободной форме и пишется от руки или печатается на компьютере.

В нем, для заполнения шапки (в правом верхнем углу), необходимо указать наименование налоговой службы, ее адрес, а также фамилию, имя и отчество руководителя. Дальше пишутся свои данные (Ф.И.О., адрес и телефон).

В самом заявлении нужно высказать просьбу о предоставлении льготы на имущество и перечислить копии документов, которые прилагаются к нему.

Заявление можно подать лично, посетив налоговую службу по месту нахождения имущества, а также предоставить необходимые документы.

Или отправить по почте, приложив к заявлению ксерокопии документов (нотариально заверять их не надо). Письменное заявление, принятое в налоговой инспекции, регистрируется как полагается.

Если в нем допущены ошибки или приложены не все копии документов, то оно возвращается обратно с указанием на их исправление.

Если у пенсионера имеется несколько объектов недвижимого имущества одного вида, то он должен до 1 ноября текущего года предоставить уведомление в налоговую инспекцию с указанием выбранной недвижимости, по отношению к которой должна быть применена льгота. В противном случае выбор объекта за него сделает государство, освободив от налога ту недвижимость, по отношению к которой начисляется максимальная сумма.

Несмотря на то что пенсионер освобожден от налога на имущество, то на земельный участок, находящийся в его собственности или в бессрочном пользовании, эта льгота не распространяется. В начале девяностых годов прошлого века пенсионер освобождался от земельного налога, но после это льготу отменили.

В статье 395 Налогового Кодекса установлен перечень лиц, освобожденных от уплаты налога на землю по отношению участков, использующихся для сохранения и развития традиций, промыслов и хозяйствования. К ним относятся граждане, представляющие коренные малочисленные народы Севера, Дальнего востока и Сибири.

Следовательно, в соответствии с Федеральным законом, льгота пенсионеру на земельный налог не положена, он обязан уплачивать его на общих основаниях. Но ее могут установить органы местного самоуправления, самостоятельно определяя, будет или нет на его территории действовать льгота на земельный налог по отношению к пенсионерам и определять основания и порядок его применения.

Так, например, для получения налоговой льготы на землю в городе Королеве Московской области, пенсионер должен не работать, а также быть зарегистрирован и постоянно проживать в помещении, которое находится на этом земельном участке.

В этом случае сумма налога будет уменьшена на 50%, если площадь не больше 1200 квадратных метров.

Основанием для получения этой льготы, будут следующие документы: пенсионное удостоверение, паспорт и трудовая книжка (для подтверждения отсутствия постоянного места работы).

Документы, которые нужны для получения льготы по налогу на землю

Если муниципальным органом установлена льгота пенсионеру по налогу на землю, то необходимо предоставить ряд документов. Обязательно нужно предъявить:

  • удостоверение личности (паспорт);
  • пенсионное удостоверение;
  • документ на земельный участок, подтверждающий право его владением.

Кроме этих документов, в налоговой инспекции могут потребовать дополнительные, в зависимости от требований, установленных для пенсионеров.

Например, если льгота на налог предоставляется только неработающему пенсионеру, то нужно будет предъявить еще и трудовую книжку.

Чтобы подробно узнать какие нужны документы для предоставления льготы, необходимо обращаться в территориальный орган ИФНС по месту, где находится участок земли.

Исчисление земельного налога

Земельным налогом облагаются участки, расположенные в границах муниципального образования. Он исчисляется с кадастровой стоимости земли, которая определена на 1 января.

При образовании земельного участка в течение текущего года, налог начисляется на ту дату, когда участок был поставлен на кадастровый учет.

Если земельный участок в долевой собственности у нескольких лиц, то для каждого налогоплательщика он определяется отдельно.

Ставка налога на земельный участок каждым муниципальным образованием устанавливается самостоятельно, но не должна быть выше 0,3% по отношению:

  • земли жилищного фонда;
  • сельскохозяйственной земли;
  • а также земель, которые предоставлены для огородничества, садоводства и личного подсобного хозяйства.

На другие земельные участки налог устанавливают по ставке 1,5%. Заплатить начисленную сумму фискальному органу необходимо до 1 ноября.

Для того чтобы узнать, какие налоги не платят пенсионеры, необходимо обратиться в налоговую службу. Оформление льгот должно быть своевременным. Желательно это сделать до получения налогового уведомления.

Необходимо помнить, что даже если пенсионер имеет право на определенные льготы, при неуплате квитанции по налогу, будут все равно приходить требования для его уплаты и начнут начисляться пени.

Так как льгота является правом, а не обязанностью, то чтобы использовать ее, нужно отнести заявление в налоговую инспекцию.

Источник: https://urhelp.guru/pensiya/platyat-li-pensionery-nalog-na-zemlyu-i-na-imuschestvo.html

Льготы по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу для Россиян, льготы по НДФЛ – как оформить

Кто освобождается от имущественного и земельного налога

Некоторым категориям россиян положены льготы по налогам. Льготы представляются по земельному, транспортному и имущественному налогам, а также по НДФЛ. Обо всем подробнее в данной статье.

Налоговые льготы – это «скидка» по уплате налогов, которая представляется некоторым категориям граждан на основании подтверждающих документов. Некоторые россияне полностью освобождены от налогообложения, например, пенсионеры не уплачивают налог на имущество, а инвалиды I группы – налог на транспортное средство.

Налоговые льготы предусмотрены как на федеральном, так и региональном уровнях. Федеральные налоговые льготы предусмотрены пунктом 1 статьи 56 Налогового кодекса России, а категории россиян указаны в статье 407 НК РФ.

Стоит отметить, что регионы имеют право расширить категории граждан, которые могут оформить льготы, или увеличить размер льготы, но не сокращать их.

В большинстве случаев для оформления льготы требуется подать заявление в налоговый орган. Если заявление не подать, то налоговая льгота представляться не будет.

Кто из россиян имеет право на льготы

Для каждого налога устанавливаются свои категории льготников и размеры льготы. Поэтому стоит рассмотреть каждую налоговую льготу по отдельности.

Налоговые льготы по транспортному налогу: кому и сколько

Так как транспортный налог относится к региональным видам, то категории граждан, которым положены льготы, устанавливаются местными органами власти. Для того, чтобы узнать, может ли человек получить льготу по транспортному налогу в своем регионе, нужно обратиться в местную ИФНС.

Например, в Москве, могут получить налоговую льготу по транспортному налогу следующие граждане:

Такие налогоплательщики имеют право получить льготу на уплату налога на одно транспортное средство. Льгота составляет 100% от суммы транспортного налога на один автомобиль (то есть, каждый льготник может не платить налог с одного автомобиля).

Мощность двигателя транспортного средства, за которое не уплачивается налог по льготе, должна составлять не более 200 л.с. Причем транспортное средство должно быть зарегистрировано на имя льготника.

Для родителя многодетной семьи власти Москвы не устанавливают ограничения по мощности двигателя. То есть многодетный родитель имеет право не платить налог с одного транспортного средства без учета мощности двигателя.

Кроме того, в Москве полностью отменен транспортный налог на электромобили. То есть, независимо от того, кто владеет электромобилем, транспортный налог на него не начисляется.

Льготы по налогу на имущество физических лиц: кому и сколько

Категории льготников по налогу на имущество установлены статьей 407 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

  • инвалиды I и II категории;
  • инвалиды с детства;
  • дети-инвалиды;
  • чернобыльцы;
  • пенсионеры;
  • участники ВОВ и других боевых действий в СССР;
  • члены семьи военнослужащего, потерявшие кормильца;
  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  • граждане, награжденные орденом Славы трех степеней.

Вышеперечисленные категории граждан полностью освобождены от уплаты налога на имущество.

Частично освобождены от уплаты налога на имущество люди, имеющие более 3 несовершеннолетних детей. Им представляется льгота в виде освобождения от уплаты налога на имущество в размере 5 кв. м. от общей площади квартиры или 7 кв. м. от площади частного дома на каждого несовершеннолетнего ребенка. Причем налоговая льгота представляется на каждый вид имущества отдельно.

Пример. Если в семье 5 детей, 4 из которых несовершеннолетние. У семьи в собственности есть квартира и дом.

Льгота по налогу на имущества будет представлена в размере величины кадастровой стоимости 20 кв. м. в отношении квартиры и 28 кв. м. в отношении жилого дома. С площади квартиры свыше 20 кв. м.

и с площади дома свыше 28 кв. м. налог на имущество будет исчисляться в обычном режиме.

Кроме того, не начисляется налог на имущество в отношении специально оборудованных помещений под осуществление творческой деятельности:

  • студий;
  • ателье;
  • галерей и других аналогичных помещений.

Главное условие – чтобы эти помещения не использовались в качестве жилья.

Люди, которые имеют в собственности хозяйственные сооружения площадью менее 50 кв. м., предназначенные для ведения подсобного хозяйства, полностью освобождены от уплаты налога на имущества на такие сооружения. Также не исчисляется налог на имущество с теплиц, временных строений и бытовок.

В Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе могут устанавливаться дополнительные льготные категории местных жителей и увеличенный размер льгот по налогу на имущество физических лиц. Например, в Москве предусмотрен особый порядок предоставления льготы по налогу на имущество в отношении апартаментов.

Налоговые льготы по земельному налогу: кому и сколько

Категории льготников по земельному налогу предусмотрены в статье 391 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

  • инвалиды I и II группы;
  • инвалиды с детства;
  • дети-инвалиды;
  • чернобыльцы;
  • пенсионеры;
  • ветераны и инвалиды ВОВ;
  • ветераны и инвалиды боевых действий;
  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  • полные кавалеры ордена Славы;
  • многодетные родители при условии, что в семье 3 несовершеннолетних детей и больше.

Налоговая льгота предоставляется в размере 100% на земельный участок площадью не более 600 кв.м. Участок должен находиться в собственности у льготника, на правах бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.

Кроме того, власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут вводить дополнительные льготы для местных жителей.

Например, жители Москвы, которые относятся к льготникам, имеют право дополнительно уменьшить налоговую базу по земельному налогу на 1 миллион рублей.

А герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры орденов Славы, «За службу родине в ВС СССР», Трудовой славы и Герои Социалистического Труда полностью освобождены от уплаты налога по одному земельному участку независимо от его площади.

Льготы по НДФЛ: кто и какая сумма

Льготы от уплаты НДФЛ предусмотрены в отношении определенных видов получаемого дохода для конкретных категорий граждан. Они установлены главой 23 Налогового кодекса РФ. Таким образом, от уплаты НДФЛ освобождены:

  • доноры в отношении суммы вознаграждения за сданную кровь, материнское молоко или иную помощь;
  • пенсионеры в отношении суммы начисляемой пенсии и доплат к ней;
  • физические лица, получившие единовременную выплату в связи со смертью пенсионера, которая выплачивается бывшим работодателей, в сумме не более 4 тысяч рублей в год;
  • ветераны, инвалиды и труженики тыла ВОВ, а также их вдовы в отношении материальной помощи из бюджета РФ в суммы не более 10 тысяч рублей в год;
  • ветераны боевых действий и участники ВОВ в отношении государственных выплат ветеранам;
  • инвалиды в отношении сумм материальной помощи в размере не более 4 тысяч рублей, которые предоставляются для реабилитации;
  • граждане, которые участвуют в выявлении и лечении коронавируса (медицинский персонал и волонтеры), в отношении выплат стимулирующего характера (компенсации).

Налоговые вычеты также относятся к налоговым льготам. То есть из суммы полученного дохода вычитается определенная сумма. И потом, с полученной разницы, исчисляется НДФЛ. Так, стандартные налоговые вычеты представляются:

  • инвалидам с детства (500 рублей);
  • инвалидам I и II группы (500 рублей);
  • инвалидам ВОВ (3 000 рублей);
  • чернобыльцам и лицам, участвующих в ликвидации аварии на ЧАЭС (3 000 рублей);
  • Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации (500 рублей);
  • родители и супруги военнослужащих, погибших результате ранения (500 рублей);
  • другие, указанные в статье 218 НК РФ.

Также налоговый вычет на ребенка может оформить каждый родитель в сумме 1 400 рублей на 1 и 2 ребенка, 3 000 рублей – на третьего и последующих детей, 12 000 рублей – на ребенка-инвалида.

Если разведенный отец или мать уплачивают алименты, то они также имеют право на получение налогового вычета.

Оформление налоговой льготы

В зависимости от категории налогоплательщика и вида налоговой льготы они предоставляются:

  • в беззаявительном порядке;
  • по заявлению.

В беззаявительном порядке предоставляются льготы по налогу на имущество и по земельному налогу для пенсионеров и инвалидов I и II групп. Информация о предоставляемой льготе направляется напрямую из отделения ПФР.

Всем остальным категориям льготников необходимо писать заявление для получение налоговой льготы. Но в зависимости от льготы, заявление должно быть направлено в адрес ФНС или работодателя.

Для получения налоговой льготы или вычета по НДФЛ, человек пишет заявление на имя работодателя в произвольной форме. В заявлении указывается:

  1. ФИО заявителя;
  2. категория льготы;
  3. сумма.

К заявлению прикладываются подтверждающие документы:

  • свидетельство о рождении ребенка;
  • справка о местожительстве в чернобыльской зоне;
  • документ, подтверждающий группу инвалидности;
  • другое.

При оформлении льготы по другим видам налога заявление направляется в инспекцию ФНС по Почте России или при личном визите.

К заявлению прикладывается заполненная декларация 3-НДФЛ и другие подтверждающие документы (документ о собственности недвижимого имущества или транспортного средства, в отношении которого будет представляться льгота).

Заявление на получение льготы можно оформить в отделение МЦФ, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или через подтвержденный профиль на сайте Госуслуг.

Из-за риска распространения коронавирусной инфекции налоговые органы осуществляют прием граждан по предварительной записи. График работы МФЦ желательно уточнять в своем регионе. Некоторые МФЦ также осуществляют прием только по предварительной записи.

Если налогоплательщик оформил льготу до 31 декабря 2017 года, то повторно подавать заявление не надо. В начале 2020 года налоговые органы рекомендовали подать заявление на предоставление налоговой льготы в срок до 20 мая, если оно подается впервые.

Но из-за пандемии коронавируса предоставить заявление в указанные сроки было почти невозможно. С 15 июня ФНС возобновила личный прием граждан.

Поэтому тем льготникам, которые не направили заявление по Почте или через Госуслуги, желательно в ближайшее время посетить МФЦ или местную инспекцию ФНС.

Стоит отметить, что уведомление о выбранном объекте, по которому будет представлена налоговая льгота, может быть направлено в адрес налоговой службы в срок до 1 декабря 2020 года.

Получение налоговой льготы за прошлые периоды

Если у человека появилась льгота пару лет назад, но он ранее не использовал ее, то можно получить перерасчет по налогам. Налоговые органы пересчитывают ранее уплаченный срок на основании заявления.

Пересчет и возврат налога возможен в периоде не более 3 лет (налоговых периодов), которые предшествуют году подачи заявления и не ранее даты возникновения права на льготу.

Пример: Налогоплательщик мог воспользоваться льготой по налогу на имущество с 2015 года. Однако ранее заявление о представлении льготы не представлял. Заявление о пересчеты сумм налога было подано 10.06.2020.

Ответ: ФНС произведет перерасчет сумм уплаченного налога на имущество за 2017, 2018 и 2019 года.

Ответ по заявлению о перерасчете ранее уплаченного налога представляется человеку в течение 10 рабочих дней. Срок для возврата налога составляет 1 месяц.

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/nalogovye-lgoty-dlya-naseleniya-komu-po-kakim-nalogam-i-skolko-mozhno-sekonomit

Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость в 2020 году?

Кто освобождается от имущественного и земельного налога

Статья 407 НК РФ описывает весь перечень лиц, для которых доступны освобождения и послабления по налогам. Местные органы корректируют список, но им разрешают только расширять списки.

Среди льготников есть такие категории граждан:

  1. Пенсионеры, достигшие соответствующего возраста.
  2. Лица с инвалидностью, первой и второй категории.
  3. Участники ликвидации последствий Чернобыльской аварии, ядерных испытаний. Сюда относят пострадавших после катастроф техногенного характера.
  4. Члены семей тех, кто погиб во время исполнения своих обязанностей на государственной, военной службе.
  5. Военнослужащие и те, кого уволили в отставку, с выслугой лет до 20 лет.
  6. Лица, получившие высшие награды от правительства.
  7. Участники Великой Отечественной и Гражданской войны, других боевых действий.

Но заявительный характер льготы сохраняют даже у граждан этой категории. Значит, чтобы освободиться от сборов, надо с заявлением соответствующей формы обращаться к одному из местных отделений ФНС.

Местные власти могут добавлять к списку льготников многодетные семьи, инвалидов 3 группы, и т. д. Бюджет и его размеры зависят от каждой суммы, что требует тщательного анализа по ситуации.

Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость

Что нового произошло в 2020 году? Из года в год налоговое законодательство меняется, и взносы, сдаваемые владельцами недвижимого имущества, не являются исключением. В 2017 году правила остались почти теми же.

Налоговые органы присылают по адресам регистрации плательщиков соответствующие уведомления, и последние выплачивают нужную сумму. Но увеличился перечень недвижимых объектов, которые не являются налогооблагаемыми.

При этом освобождение от уплаты таких взносов не зависит от метража и прочих характеристик имущества.

Все ли граждане должны платить налог на недвижимость?

Можно ли оспорить начисления?

Налогоплательщики вправе создать обращение с заявлением в специализированные органы по месту жительства, чтобы провести сверку данных по объектам жилой или нежилой собственности.

Анализ может быть проведен по цельным объектам или по долям, которые являются собственностью лиц, исправно уплачивающих налоги в адрес государства. Корректировке могут подлежать права на применение льгот, размеры ставок, суммы и прочие элементы.

Если между сведениями, имеющимися у контролирующих органов, и материалами, подтвержденными налогоплательщиком, есть несоответствия, инспекция проводит перерасчет суммы и отправляет гражданину новое уведомление.

Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость в 2017 году

Оплачивать «лишние» квадратные метры нужно далеко не всем гражданам. Есть исключения из этого правила. Ниже приведен перечень объектов недвижимости, владельцы которых вовсе не обязуются уплачивать взнос:

  1. Имущество, принадлежащее государству или общинам территориального значения. Это могут быть любые разновидности недвижимости с любым метражом и эксплуатационными характеристиками.
  2. Недвижимость, принадлежащая жилому или нежилому фонду, расположенная на территориях отчуждения и отселения.
  3. Приюты семейного типа, предназначенные для проживания несовершеннолетних детей, включая сирот, инвалидов, прочих социально уязвимых категорий населения.
  4. Имущество, находящееся в собственности детей-сирот и юных собственников, лишенных родительской опеки.
  5. Собственность детей, имеющих группу инвалидности, а также находящихся под попечительством матерей или отцов одиночек.
  6. Общежития и прочие здания государственного владения, предназначенные для общего проживания граждан.
  7. Жилье, не пригодное для проживания, находящееся в аварийном состоянии.
  8. Недвижимость, выступающая в качестве собственности общественных гражданских объединений, принадлежащая лицам с группой инвалидности, зарегистрированная в качестве предприятия инвалидов.
  9. Сооружения, имеющие отношение к сельскохозяйственной сфере.
  10. Объекты промышленного масштаба, к ним относятся цеха, производственные сооружения, складские площади.
  11. Недвижимость, относящаяся к нежилому фонду, используемая в целях осуществления предпринимательской деятельности представителями малого и среднего бизнеса. К ней относятся павильоны для торговли, точки на территории рынка, небольшие «уголки» в торговых центрах.
  12. Объекты недвижимого имущества, пребывающие в собственности организаций религиозного типа, эксплуатируемые в целях, определенных уставом сообществ.
  13. Здания и сооружения, принадлежащие общеобразовательным и дошкольным учреждениям, вне зависимости от того, какую форму собственности они имеют, и какие ресурсы финансирования ими применяются в рамках образовательных курсов.
  14. Детские санатории и заведения рекреационного типа, имеющие отношение к коммунальной или государственной собственности.
  15. Заведения, где происходят мероприятия по подготовке к олимпиадам, школы мастерства по спорту, олимпийские комплексы для несовершеннолетних детей и инвалидов.
  16. Жилая собственность, принадлежащая семьям с 5-ю и более детьми.

Этот перечень представлен в соответствии с основными положениями Налогового кодекса РФ. Это список граждан, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость. Стоит отметить, что если в собственност

Некоторые объекты недвижимости не облагаются налогом

и таких граждан имеются другие виды жилья или коммерческие помещения, налог на них уплачивается. Исключение составляют только приведенные виды имущества.

В остальных ситуациях сбор подлежит обязательной уплате. Если гражданин проигнорирует требования, это грозит ему штрафом.

Если на протяжении 30 дней после окончательной даты срока платеж не был осуществлен, размер санкции будет равняться 10% общей величины налога. Каждый следующий месяц просрочки чреват штрафом, составляющим 20% и более.

Какими бывают размеры льгот?

Основная цель для льгот — снижение финансовой нагрузки для граждан, признанных малоимущими. Потому и освобождение от сборов касается не всего имущества – только 1 объекта в каждой категории. Например:

  • Помещения для творчества, используемые по назначению, включая ателье и студии, объекты с похожим назначением.
  • Помещения, превращённые в музеи, не принадлежащие государству.
  • Хозяйственные строения и сооружения на придомовых, дачно-огородных участках площадью до 50 квадратных метров.
  • Гараж.
  • Жилой дом.
  • Квартира.

Освобождение от налога c активов организаций: правовые основания

Имущественный сбор для юридических лиц относится к региональным налогам. Это значит, что уплата данного налога регламентируется не только общеобязательными нормами НК, но и законами, принимаемыми на уровне отдельных субъектов РФ (регионов, областей).

Абзацем 2 пункта 2 статьи 372 НК оговаривается, что региональными законами могут устанавливаться преференции по налогу на активы юрлиц (помимо тех, которые уже предусматриваются положениями НК).

Имущественный сбор перечисляется юрлицами, обладающими налогооблагаемыми активами. Этим налогом облагаются недвижимые активы, которые учитываются российскими организациями на бухгалтерском балансе как основные средства. Юрлица иностранного происхождения также уплачивают этот сбор с недвижимости.

Однако пунктом 4 статьи 374 НК уточняется, что юрлица не платят имущественный налог со следующих активов:

  • суда, официально занесенные в международный реестр судов РФ;
  • космические объекты;
  • суда, оснащенные атомным (ядерным) оборудованием;
  • ледоколы;
  • установки научного назначения для хранения и применения ядерных, радиоактивных материалов;
  • объекты, официально признанные культурно-историческими памятниками народов РФ на федеральном уровне;
  • активы, используемые федеральными властями для целей обеспечения правопорядка, безопасности, обороны;
  • объекты природопользования (участки земли, водные объекты, иные ресурсы природного происхождения).

Какие организации могут не платить региональный имущественный сбор

От перечисления регионального имущественного налога полностью освобождаются следующие категории юридических лиц (статья 381 НК):

  1. Официальные структуры, относящиеся к уголовно-исполнительной системе РФ (если речь идет об активах, применяемых для выполнения функциональных обязанностей).
  2. Организации, которые занимаются деятельностью религиозного характера (касательно активов, используемых в рамках данной деятельности).
  3. Общефедеральные общественные организации (объединения) инвалидов, а также определенные учреждения и предприятия, созданные и действующие при участии данных организаций. Такие юридические лица освобождаются от имущественного сбора с используемых активов на основаниях пункта 3 статьи 381 НК.
  4. Организации (хозяйствующие субъекты), изготавливающие фармацевтическую продукцию (что считается для них основным направлением деятельности). Речь идет об активах, используемых данными структурами при изготовлении противоэпидемических препаратов.
  5. Юрлица не платят данный сбор на автомобильные дороги федерального уровня, предназначенные для общего пользования.
  6. Государственные научные центры, адвокатские коллегии (бюро), учреждения юридических консультаций, а также предприятия, специализирующиеся на протезно-ортопедической продукции. Они не платят рассматриваемый сбор в отношении своего имущества.
  7. Структуры, обладающие резидентским или управляющим статусом в рамках особой (специальной) экономической зоны (на основаниях пунктов 17, 22 и 23 статьи 381 НК).
  8. Юрлица, которые официально участвуют в инновационном проекте «Сколково» как исследовательские структуры, внедренческие центры или управляющие компании.
  9. Юрлица, которые вводят объекты с энергетической эффективностью высокого уровня в эксплуатацию. В отношении таких объектов имущественный сбор не начисляется.
  10. Структуры, эксплуатирующие ресурсы морских зон РФ, не платят сбор в отношении активов, применяемых для этих целей.
  11. Юридические лица (предприятия), участвующие в свободной экономической зоне. От данного сбора освобождаются активы, пребывающие на балансе такого юрлица.
  12. Организации, официально участвующие в деятельности научно-технологических центров инновационного назначения (согласно законодательству). Их активы освобождаются от этого налога на основаниях пунктов 27-28 статьи 381 НК.

В случае с организациями

Только общая система налогообложения требует уплаты сборов в бюджет. Эта система обязательна, если трудится более 10 человек. И когда оборот достигает 100 миллионов рублей и больше.

Источник: https://tbti.ru/kvartira/imushchestvennyj-nalog-kto-osvobozhden-ot-uplaty.html

Кто освобожден от уплаты налога на землю

Кто освобождается от имущественного и земельного налога

Граждане, владеющие земельным участком, обязаны ежегодно платить земельный налог. Однако некоторые категории лиц могут освобождаться от него частично или в полном объеме.

Кто обязан платить налог на земельный участок

В Федеральном налоговом законодательстве нет положений, которые определяют освобождение от налога на землю. Его обязаны выплачивать физические и юридические лица, которые владеют объектом на правах:

  • собственности;
  • бессрочного пользования;
  • наследования.

ВАЖНО! Лица, владеющие территорией на правах аренды или безвозмездного пользования, не платят земельный налог. Сбор взимается с граждан или организаций, которые предоставляют им участки.

Размер ежегодных платежей определяется кадастровой стоимостью надела. Региональные власти сами устанавливают ставки. Однако их значение не может превышать 0,3% в отношении следующих территорий:

  • земли сельхозназначения;
  • личного подсобного хозяйства;
  • ограниченных в свободном обороте в соответствии с законодательным нормами РФ (земли Министерства обороны, таможни и т. д.).

 Для остальных категорий земель ставка составляет 1,5%.

Кто определяет освобождение от уплаты земельного налога

Преференции по земельным налогам устанавливаются:

  • Налоговым кодексом – его положения распространяются на всю территорию РФ;
  • законодательными актами регионального уровня – действительны в пределах конкретного субъекта.

Местные власти могут изменять условия предоставления государственной поддержки, дополнять и корректировать перечень лиц, имеющих право на нее. Также они наделены полномочиями вводить льготы, не предусмотренные Федеральным законодательством, если это не противоречит положениям Налогового кодекса.

Каким может быть освобождение от уплаты налога

Льготы делятся на две категории:

  • освобождающие от необходимости уплаты;
  • частично снижающие размер сбора.

Они предоставляются в соответствии с НК и дополняются местными законами. То есть одна и та же льгота может быть доступна в разных регионах РФ на разных условиях.

Полное освобождение

На федеральном уровне освобождаются от налогов на землю:

  • учреждения исполнительной власти – в отношении территорий, на которых располагаются места содержания заключенных;
  • организации, имеющие участки, которые входят в особые экономические зоны (при соблюдении ряда условий относительно сроков владения);
  • компании в «Сколково»;
  • религиозные учреждения;
  • общественные объединения инвалидов.

Освобождаются также физические лица, относящиеся к малочисленным народам России. 

Уменьшенная сумма налога

Частичное освобождение подразумевает снижение кадастровой стоимости надела на определенную сумму. Воспользоваться этой льготой могут следующие категории граждан:

  • Герои СССР и РФ;
  • кавалеры ордена Славы;
  • ветераны труда;
  • участники ВОВ;
  • ликвидаторы техногенных аварий (на Чернобыльской АЭС и т. д.);
  • граждане, получившие инвалидность при техногенных катастрофах;
  • испытатели радиационного оружия.

Перечень может дополняться. В некоторых регионах в него включаются пенсионеры, многодетные семьи, малоимущие граждане.

ВАЖНО! Сумма вычета определяется законодательными нормами. На него не влияет размер пенсии, заработной платы и других видов дохода.

Льготы по земельному налогу

Чтобы использовать право на получение господдержки, собственнику надела следует обратиться с заявлением в налоговую инспекцию. Для этого требуется предоставить:

  • паспорт;
  • правоустанавливающие акты на участок;
  • документ, подтверждающий статус льготника;
  • ИНН.

ВАЖНО! Получить налоговое послабление разрешается только в отношении одного надела.

Заявление рассматривается в течение 10 рабочих дней. В случае положительного решения по нему гражданин получает право в текущем и последующем годах платить земельный сбор на льготных условиях.

Какие земельные участки не облагаются налогом

Существуют территории, исключенные из перечня объектов, облагаемых земельным налогом. К ним относятся участки:

  • на которых расположены государственные объекты;
  • стратегически важные (с военной точки зрения);
  • находящиеся в пользовании дипломатических и консульских учреждений;
  • изъятые или ограниченные в обороте.

Это список может дополняться региональными и местными законодательными актами. 

Источник: https://ozhkh.ru/nalogi/osvobozhdenie-ot-oplaty-za-zemlyu

Какие категории граждан имеют право на налоговые льготы?

Кто освобождается от имущественного и земельного налога

Лиц, которые имеют право на получение налоговых льгот и вычетов, можно разделить по виду налога, а именно: земельный, транспортный и имущественный.

Для каждого из них определен круг лиц, претендующих на льготы.

Льготы по уплате транспортного налога

От уплаты транспортного налога на один автомобиль, зарегистрированный за плательщиком с мощностью автомобиля до 200 л.с., освобождаются следующие лица:

  • Герои СССР, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, то есть награждены орденами славы трех степеней, первой, второй и третьей;
  • ветераны и инвалиды ВОВ;
  • ветераны и инвалиды боевых действий;
  • инвалиды I и II группы;
  • один из родителей или опекун ребенка-инвалида;
  • один из родителей в многодетной семье. Многодетной семья признается, если она имеет 3-х и более несовершеннолетних детей. В городе Москве для данной категории ограничения по мощности двигателя автомобиля не распространяются;
  • опекун инвалида с детства, признанного судом недееспособным;
  • лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении “Маяк” и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне и имеющие право на получение соответствующей социальной поддержки.

Отдельно отмечу, что в городе Москве от уплаты транспортного налога освобождаются владельцы автомобилей с электро двигателем.

Плательщики транспортного налога, признанные инвалидами III группы, вправе на уменьшение транспортного налога на 50 % на один автомобиль.

Льгота по уплате имущественного налога

От  уплаты имущественного налога освобождаются следующие лица:

  • Герои СССР, Герои Российской Федерации, кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды I и II группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
  • участники ВОВ, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
  • лица, имеющие право на получение социальной поддержки, подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении “Маяк”, вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
  • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
  • пенсионеры;
  • военнослужащие, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
  • лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
  • физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
  • родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
  • физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования;
  • физические лица – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
  • Для плательщиков налога, у которых есть трое и более несовершеннолетних детей, имеют право уменьшить налоговую базу по налогу на имущество на величину кадастровой стоимости 5 кв. м. общей площади квартиры или её части, и 7 кв. м общей площади жилого дома или его части, в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Налоговая льгота применяется на следующее имущество: квартира, часть квартиры или комната;

  • жилой дом или часть жилого дома;
  • помещение или сооружение, помещение или сооружение, используемые в качестве негосударственных музеев, галерей, библиотек, льгота ограничена во времени, предоставляется она на период функционирования данных мест.
  • хозяйственное строение или сооружение, площадью не более 50 кв.м., расположенные ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
  • гараж или машино-место.

Порядок оформления льгот носит заявительный характер.

Льгота по земельному налогу

Лиц, которым предоставляются льготы по уплате земельного налога, можно разделить на тех, кто имеет право на налоговый вычет, и тех, кто освобождается от уплаты налога полностью.

Под налоговым вычетом подразумевается уменьшение размера уплачиваемой суммы на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, согласно позиции ВАС РФ, эта сумма равна 10 000 рублей.

На такой вычет вправе претендовать следующие лица:

  • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды I и II групп инвалидности;
  • инвалиды с детства, детей-инвалидов;
  • ветераны и инвалиды ВОВ, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
  • физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС”, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении “Маяк” и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча”, и подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на «Семипалатинском полигоне”;
  • физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
  • пенсионеры;
  • физические лица, которые имеют 3-х и более несовершеннолетних детей.

От уплаты земельного налога полностью освобождаются жители Москвы, которые имеют одно из следующих званий: Герой Советского Союза, Герой Российской Федерации, Герой Социалистического Труда и полный кавалер ордена Славы, Трудовой Славы и “За службу Родине в Вооруженных Силах СССР”.

Так же полностью освобождаются от уплаты земельного налога физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов – в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/advokatsuhovoleg/kakie-kategorii-grajdan-imeiut-pravo-na-nalogovye-lgoty-5f3703d920e988411f542c2e

Какие налоги могут не платить пенсионеры

Кто освобождается от имущественного и земельного налога

Анастасия Корнилова

юрист

Налоговые льготы установлены Налоговым кодексом Российской Федерации. После повышения пенсионного возраста льготы стали связывать не с правом на пенсию, а с достижением определенного возраста: их по-прежнему можно получить женщинам с 55 лет и мужчинам с 60 лет.

Пенсионеры экономят на уплате НДФЛ, судебной госпошлины, транспортного, земельного и имущественного налогов. Рассказываем подробно о размере льгот в 2020 году.

Что вы узнаете

Остальными доходами — зарплатой и доходами от продажи или сдачи в аренду недвижимости — пенсионеру по-прежнему нужно делиться с государством.

Еще у пенсионеров есть эксклюзивное условие для возврата НДФЛ с помощью имущественного вычета.

Они имеют право вернуть налог не только с того года, когда оформили право собственности на квартиру, но и за три предыдущих года.

Фактически при покупке квартиры на пенсии можно сразу вернуть уплаченный НДФЛ за четыре года. Для этого нужно подать четыре налоговые декларации. Больше ни у кого такой льготы нет.

За судебные тяжбы по вопросам, не связанным с пенсией, пенсионеры госпошлину платят, как и все. Но если это иск к пенсионному фонду, который начисляет пенсию на 5 тысяч в месяц меньше положенного, то госпошлину платить не надо.

Например, в Москве специальных льгот для пенсионеров-автовладельцев нет, но есть льготы для других категорий граждан, среди которых большинство уже пенсионеры.

Льготники «в возрасте» — герои, ветераны, инвалиды — тоже имеют право не платить налог на одну машину, даже за иномарку.

Налог на имущество физических лиц — местный, но освобождение от его уплаты установлено на общероссийском уровне. Формулировки налогового кодекса о льготах по имущественному налогу изменились после увеличения пенсионного возраста.

С 1 января 2019 года налог на имущество не платят также те, кто мог бы стать льготником по старым правилам: они еще не пенсионеры и не имеют права на пенсию, но перестают платить имущественный налог.

С учетом льготы пенсионеры и предпенсионеры могут не платить имущественный налог только за одну квартиру, один жилой дом, один гараж, одну хозяйственную постройку и одну творческую мастерскую.

Федеральная налоговая служба разъяснила: можно не платить налог за пять разных по виду объектов, то есть одновременно за квартиру, дом и гараж. Но если у пенсионера два гаража, то за владение одним из них платить придется. Хотя по налогу на жилое имущество еще есть вычеты, поэтому не факт, что начисления вообще будут.

Чтобы получить льготу по имущественным налогам, нужно один раз подать заявление. Хотя сейчас ФНС самостоятельно отслеживает возраст собственников и перестает начислять налог, но право на льготу могут и не учесть. На всякий случай лучше проверять уведомления.

Если льгота не учтена — писать обращение через специальный сервис или в личном кабинете. Некоторые пенсионеры годами получают начисления, хотя вообще ничего не должны платить в бюджет.

Окончательного срока для подачи заявления нет, но, чтобы льготу учли в текущих начислениях до рассылки уведомлений, лучше сделать это до 1 апреля следующего года.

Пенсионер может сам выбрать, по какому объекту применить льготу. Для этого нужно подать уведомление. Срок — до 31 декабря того года, за который начисляют налог. Уведомление по начислениям за 2019 год нужно подать до 31 декабря 2019 года.

Например, если у пенсионерки есть огород размером в 4 сотки, то земельный налог она может не платить вообще. А если у пенсионера есть 10 соток земли, то платить он должен только за 4 из них.

Чтобы получить эту льготу, необязательно официально быть пенсионером — достаточно достичь возраста 55 или 60 лет в зависимости от пола. Другим требованиям для назначения пенсии соответствовать необязательно.

Но заявление тоже придется подать.

Заберите свое у государства!Как получать вычеты, льготы и пособия, рассказываем в нашей рассылке раз в месяц. Подпишитесь!

Москвичи — ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и других боевых действий и чернобыльцы не платят налог за владение землей стоимостью до 1 миллиона рублей.

Чтобы получить налоговую льготу, пенсионеру нужно подать заявление в инспекцию федеральной налоговой службы. Для личного обращения понадобится только паспорт. Проще всего подать заявление через личный кабинет на сайте nalog.ru — там все заполняется автоматически.

Заявление на освобождение от уплаты налогов пенсионер заполняет по утвержденной форме.

В заявлении указывается выбранная льгота (или несколько) и правовое основание: пенсионер, ветеран, инвалид.

Заявление можно подать в налоговую инспекцию лично, почтой или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС.

С уведомлениями о выборе льготного объекта все сложнее. Если срок прошел, его нельзя выбрать задним числом.

Налоговая рассматривает заявление на освобождение от налогов в течение 30 дней.

Если пенсионер подал заявление на налоговую льготу и уже получил извещение о том, что ее предоставили, по льготным объектам не должно быть текущих начислений. А за прошлые годы налог положено пересчитать.

Если прошел месяц после обращения в ИФНС, а извещения о назначении льготы нет и уведомления продолжают приходить, значит, что-то пошло не так.

Причины могут быть разные: нет ответа на запрос по поводу документов, нарушены сроки для ответа и пересчета, что-то не дошло или не так заполнено.

В регионах и городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — могут быть установлены дополнительные налоговые льготы для пенсионеров, как льготы на транспортный налог. Также регионы могут сделать льготы существеннее, как в случае с земельным налогом.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/guide/pensioner-benefits/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.