Кто не платит земельный налог

Содержание

Кто освобожден от уплаты земельного налога

Кто не платит земельный налог

Кто освобождается от уплаты земельного налога? Так или иначе, налоговое законодательство предусматривает для определённых категорий граждан налоговые послабления.

Выражаться такое послабление может в скидке, льготе или полном освобождении от налоговой обязанности. Однако статус гражданина не является основанием для получения данный послаблений.

Его нужно в установленном порядке оформить.

Кто платит налог на свой участок?

Налог на землю является установленной платой в пользу государства, ставка которой привязана к кадастровой стоимости соответствующего участка. Обязанность по уплате наступает раз в год в конце налогового периода.

Однако не все владельцы земли производят такой платёж в пользу государства.

Согласно налоговому законодательству в качестве плательщиков данного налога признаются:

  • все те лица, которые владеют землёй на праве частной собственности;
  • те, кому предоставлено право владения землёй безвозмездно и на бессрочной основе;
  • физические лица, которым земля была предоставлена для постройки дома на праве владения пожизненно с последующей передачей по наследству.

Обязанность вносить платежи возникает лишь тогда, когда человеку на руки выдаётся документ, удостоверяющий соответствующее правомочие в отношении надела. Если такого документа нет, то лицо не должно облагаться налогом.

К примеру:

  • арендаторы земель, в том числе получившие землю на правах аренды от государства, а не только от частных лиц, не платят налог;
  • даже если земля была предоставлена бесплатно, временные пользователи без соответствующих документов не облагаются налогом.

То есть, факт наличия права является определяющим при установлении плательщика данного вида государственного сбора.

Это обстоятельство влияет не только на наличие налоговой обязанности, но и на возможность получить льготу по ней. Так, для указанных плательщиков предоставляются льготы в зависимости от их правового статуса.

В общем, предоставляемые льготы можно разделить на следующие категории:

  • полное освобождение от земельного налога навсегда или на время;
  • снижение размера полагающихся платежей в части.

Так что закон допускает не только полное освобождение, но и скидки для налогоплательщиков определённых категорий. Помимо такого разделения льгот, можно провести черту в зависимости от того, кто предоставляет ту или иную льготу.

Как известно, налоговое законодательство налоговые послабления относит не только к полномочиям федеральных властей, но и местной администрации.

Так, в зависимости от субъекта, установившего льготу, следует отметить следующие обстоятельства:

  1. Налоговые послабления на федеральном уровне являются обязательными для всей страны и устанавливаются актом Правительства, отдельным законом и другими НПА (нормативно-правовыми актами) федерального уровня. При этом они устанавливают предельные или минимальные значения послаблений, а местные власти уже могут подстроить их под нужды своего региона.
  2. Региональные власти могут принимать акты, устанавливающие налоговые послабления, лишь в рамках федерального законодательства. Новые налоги или льготы они устанавливать не могут, но могут принимать решение о применении той или иной льготы, предоставленной федеральным законодательством на выбор местных властей.

Чтобы установить, подпадает то или иное лицо под категории освобождённых от уплаты налога на землю, необходимо исследовать не только федеральное законодательство, но и акты местного значения.

Освобождение от налога

Итак, кто освобождён от уплаты земельного налога? Критерии освобождения от земельного налога установлены в общих чертах. Они представляют собой универсальные признаки тех или иных лиц, которых можно освободить от налога. То есть конкретного адреса такие послабления не имеют.

В основном к категории освобождённых от налога на землю отнесены юридические лица.

Итак, чтобы организация либо предприятие, целью которого является получение прибыли, была освобождена от уплаты данного вида налоговой обязанности, она должны подпадать под следующие критерии:

  • если на соответствующей земле, принадлежащей организации, расположена дорога, которой пользуются все;
  • предприятия и организации, которые зарегистрированы или ведут свою деятельность в зонах, отмеченных особым экономическим статусом;
  • все организации, которые владеют землёй в переделах научно-исследовательской зоны Сколково.

Что касается территорий с особым экономическим статусом, то освобождение от уплаты земельного налога для них действует в течение определённого срока, исчисляемого с момента, когда такие организации были зарегистрированы либо заключили соглашение о ведении деятельности на территории особой зоны. Сроки определяются в зависимости от признаков самой организации.

Так:

  • льгота для предприятий и организаций, осуществляющих свою деятельность на территории зоны с особым экономическим статусом согласно договору с местными властями, предоставляется на три года с момента заключения соглашения;
  • судостроительные предприятия получают освобождение от земельного налога на десять лет с момента их регистрации либо заключения соглашения о ведении деятельности на территории соответствующей зоны;
  • для всех других предприятий, которые были зарегистрированы в особой зоне экономической деятельности и признаны резидентами данной зоны, срок составляет пять лет.

Вместе с тем льгота предоставляется не только коммерческим организациям. Не получающие коммерческую прибыль организации также освобождаются от налога.

К таковым относятся:

  • религиозные организации, освобождаемые от налогообложения земли, на которой расположены их религиозные учреждения, церкви, мечети, синагоги и так далее;
  • организации людей с недостатками и иного характера инвалидностью вроде союзов и объединений, которые имеют общественную направленность, освобождаются от налога в отношении той земли, которая используется в целях создания такой организации и лишь при условии, что 80% её участников составляют инвалиды.

Кроме того, такие предприятия коммерческой направленности, которые получают прибыль от ведения деятельности в промыслах народного характера, художественной деятельности также освобождаются от уплаты сбора на ту землю, которую они используют в целях такой деятельности.

Освобождаются от уплаты земельного налога учреждения исполнения наказания. Однако они освобождены лишь в отношении той земли, которую используют в целях исполнения возложенных на них законодательством функций.

Что касается физических лиц, то на данный момент от сбора за владение землёй освобождены лишь коренные жители субъектов федерации, которые используют землю в целях восстановления или сохранения национальных обычаев и традиций.

Местные власти могут расширить перечень физических лиц, которые подлежат освобождению от налога. Однако критерии должны быть общей направленности, а не адресованными конкретным лицам.

Кто платит меньше?

Уменьшение размера в налогообложении не имеет процентной привязки к общему размеру, как это принято в налоговом законодательстве. Именно для земельного налога установлена фиксированная сумма скидки в размере 10 тысяч рублей. Остальную сумму владельцы уплачивают.

Получить такую скидку могут лишь определённые лица, указанные ниже:

  • лица, награждённые званиями Героев СССР и в России, орденом Славы;
  • лица с инвалидность, отнесённые к первой или второй группе, а также лица, которые признаны инвалидами с раннего детства;
  • лица, принимавшие участие в боевых действиях Великой Отечественной войны и признанные ветеранами;
  • профессиональные работники ядерных полигонов в Семипалатинске, лица, получившие облучение радиацией при Чернобыльской катастрофе, а также на объединении «Маяк»;
  • работники, которых привлекали к участию при проведении практических испытаний ядерного вооружения, а также те, кто занимался утилизацией ядерного вооружения и последствий испытаний.

Таким образом, перечень лиц, правомочных на скидку, довольно маленький. Однако на усмотрение местных властей он может быть расширен для соответствующего региона.

К примеру, в некоторых субъектах России освобождаются от данного вида налогообложения следующие категории граждан:

  • лица пенсионного возраста;
  • семьи, признанные многодетными;
  • лица с плохим материальным состоянием, признанные социальными службами в качестве нуждающихся;
  • лица, проживающие за счёт социальных субсидий от государства либо муниципалитета.

Так как установление точного перечня льготников для соответствующих регионов находится в ведении местных властей, то и узнать его можно в соответствующем отделении налоговой службы. При обращении для установления правомочности получить статус налогового льготника достаточно представить свой паспорт и иной документ, удостоверяющий критерий.

Льготы регионального значения: примеры города Москвы

Как уже было отмечено, большинство льгот устанавливаются местными властями. Точно сказать, в каком регионе больше или меньше льгот невозможно, так как их перечень меняется с каждым днём. Для этого нужно осведомиться в местном налоговом органе.

Полезно рассмотреть действующие налоговые льготы на примере города Москвы. Сначала о льготах, определённых местным законодательством РФ для юридических лиц.

Так, следующим организациям положены определённые льготы при подпадании их под указанные условия:

  1. При использовании земельных наделов в целях, закрепленных за госорганами, иными учреждениями, выполняющими административную функцию, а также госучреждениями коммерческого типа, если на них возложены управленческие функции, данные организации освобождаются от налоговой обязанности в отношении указанных наделов.
  2. Предприятия и организации, предоставляющие рабочие места инвалидам, также платят меньше налога. При этом подсчитывается количество инвалидов, работающих на предприятии. Если же инвалид работает на предприятии по совместительству, то в целях предоставления льготы он не учитывается.

Для любой организации или предприятия, предоставившего свою землю в аренду третьим лицам, льготы и освобождения от налогообложения не предусматриваются.

Для физических лиц, однако, по Московскому региону предоставляется меньше льгот. Так, нет ни единой категории физических лиц, которые полностью освобождены от налога. Однако законом Москвы предоставляется вычет в виде возврата налоговых платежей в пределах миллиона рублей.

Так, если москвич уплачивал налог на землю, то по итогам года или в иной период он вправе получить освобождение от налога либо возврат в денежном выражении в пределах миллиона рублей.

Как видно, налоговое законодательство Москвы не такое уж и либеральное. Но это лишь пример. В остальных регионах, возможно, перечень льгот для обложения земли гораздо шире. Поэтому нужно обращаться в местные отделения налоговой и спрашивать у них. Не стоит также забывать, что тот, кто не платит земельный налог, будет привлечён к ответственности.

Источник: https://ZhiloePravo.com/nalogi/osvobozhdaetsya-uplaty-zemelnogo.html

Земельный налог: кто освобожден от уплаты, а кто выплачивает по льготам?

Кто не платит земельный налог

Земельный налог – денежные выплаты, совершаемые в пользу государства, которые взыскиваются с организаций и физических лиц, обладающих правом собственности на земельный участок. Этот тип налога обязателен для всех граждан, однако, существуют исключения.

1. Кто имеет право на льготу? – Признанные официально Герои Советского союза и РФ.- Пенсионеры.- Прямые или косвенные участники ВОВ.- Лица, пострадавшие вследствие катастроф, связанных с радиацией.- Граждане, занимающиеся организацией крестьянского хозяйства в первый раз.- Лица, сферой деятельности которых является народный промысел.
2. Какой размер льготы? С 2018 года льгота составляет вычет в виде 6-ти соток от участка
3. Какие документы нужны для получения льготы на земельный налог? – Заявление- Паспорт- Документ, подтверждающий право на льготу (справка, удостоверение итд)
4. Куда обратиться?Вы можете обратиться в – Отделение ФНС (лично, почтой)- МФЦ- Официальный сайт ФНС
5. Заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу Бланк заявления Пример заполнения заявления

О земельном налоге в налоговом кодексе

Земельный налог – выплаты местного типа, поэтому особенности уплат и льготы регулирует местная администрация: муниципалитет, объединения и т.д.Органы местного самоуправления устанавливают только налоговые ставки, которые должен заплатить владелец земли.

Основным регулятором является глава 31 Налогового кодекса РФ под названием «Земельный налог». Здесь установлены правила и возможные рамки налоговых выплат. В соответствии с НК РФ налоги обязаны уплачивать:

  • Собственники участка.
  • Лица, имеющие право на бессрочное пользование землей.
  • Наследники.

В этой же главе четко прописана категория граждан, имеющих льготы. При этом для упрощения заполнения налоговой декларации каждая льгота отмечена индивидуальным кодом.

Выдержки из Налогового кодекса РФ с кодами налоговых льгот:

В главе указаны льготы, которые предоставляются на государственном уровне
В статье регламентированы классы лиц, полностью освобожденных от налогообложения
О льготах для организаций религиозной направленности
О льготах для героев Советского союза, России, кавалеров ордена Славы
Пункт про льготы для лиц, являющимися инвалидами с детства
Пункт про льготы для недееспособных (инвалидов 1-ой группы) и ветеранов ВОВ

Кто не платит земельный налог?

Федеральным законом предусмотрен ряд лиц и организаций, у которых нет обязательства по осуществлению выплат:

  • Заповедники любого типа: национальные, местные, ботанические и т.д.
  • Компании и промышленные организации, деятельность которых заключается в народном промысле.
  • Учреждения научной спецификации. В этот раздел входят исследовательские, опытные и учебные хозяйства.
  • Организации, работающие в социальной сфере: охрана здоровья, культурные заведения и прочее.
  • Учреждения религиозного направления. При этом религия не должна противоречить законодательству РФ.
  • Институты, ВУЗы и т.д.
  • Компании с высокой долей государственного имущества. Учитываются и унитарные представители.

На следующие категории граждан не наложен налог на землю или им присвоены определенные льготы:

  • Признанные официально Герои Советского союза и РФ.
  • Пенсионеры.
  • Прямые или косвенные участники ВОВ.
  • Лица, пострадавшие вследствие катастроф, связанных с радиацией.
  • Граждане, занимающиеся организацией крестьянского хозяйства в первый раз. В этом случае освобождение временное – 5 лет.
  • Лица, сферой деятельности которых является народный промысел.

С 2018 года введен новый закон, согласно которому налог на землю для льготников исчисляется особым образом – налоговая база уменьшается на сумму равную кадастровой стоимости 6-ти соток.

Оформление льготы на выплату налога

Для оформления льготы пишется заявление в налоговую службу, где указывается следующая информация:

  • Код/номер налоговой инспекции, к которой прикреплена территория, находящаяся во владении налогоплательщика.
  • Реквизиты заявителя.
  • Информация о территории.
  • Основание для получения льготы (инвалидность, ветеранство, пенсионный возраст).
  • ИНН.

Бланк заявления о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу в формате .pdf (Adobe Reader)
Пример заполнения заявления о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу в формате .

pdf (Adobe Reader)В итоге пакет документов для получении льготы на земельный налог включает в себя:

  • заполненное заявление;
  • паспорт;
  • документ, подтверждающий право на льготу (справка, удостоверение итд.).

Гражданин может представить заявление лично или через доверенное лицо – представителя.

Если заявление передает сторонний человек, то он должен иметь разрешающую доверенность, подтвержденную нотариально.Далее, необходимо подать документы удобным для вас способом в:

  • Отделение ФНС.Вы можете подать документы лично или отправить почтой в отделение ФНС.
  • МФЦ.Убедитесь заранее, что у того МФЦ куда вы собираетесь обратиться заключено соглашение о возможности оказания соответствующей услуги с налоговым органом.
  • Официальный сайт ФНС.Онлайн подача на льготу возможна только, если у вас есть электронная подпись.

Федеральные и местные льготы

Как уже было отмечено ранее, земельный налог – местный. Тип льгот и полное освобождение от налогообложения регламентируется региональными органами.

Федеральное же законодательство только устанавливает категории граждан, которым полагаются облегченные условия.Инвалиды – лица, которым льготы положены по законодательству РФ.

Местные органы лишь конкретизируют и вводят льготы в действие посредством нормативного акта.

Инвалиды

Этот класс граждан не полностью освобождается от взыскания налогов. Инвалидам 1-ой группы в обязательном порядке присваивается налоговая льгота в виде вычета 6 соток. А вот решение насчет инвалидов 2-ой группы принимают непосредственно органы местного самоуправления.Льгота на налог актуальна только для одного земельного участка.

Если гражданин приобрел несколько территорий, то выплаты взимаются в штатном режиме.Льготы не теряют актуальности до тех пор, пока на это есть основания. То есть если человек снялся с инвалидности, льгота сразу же перестает действовать. Принятые сроки для 1-ой группы составляют 2 года, а для второй – 1 год.

После того как справка утрачивает свою силу, гражданин должен пройти повторное обследование.

Ветераны труда

В настоящий момент в Российской Федерации действуют два звания:

  • Ветеран труда РФ.
  • Ветеран труда отдельной республики или региона.
  • Законодательство по льготам актуально только для первого варианта – Ветеранов труда РФ.

    Местные власти имеют полное право установить для «своих» ветеранов труда льготы, которые должны основываться на регламентированных федеральных нормах и не выходить за их рамки.Льготы для ветеранов труда полностью аналогичны инвалидным. Для расчета налога производится уменьшение кадастровой стоимости участка на 600 квадратных метров.

    При этом снижение действует только на одну конкретную территорию.Процедура получения льготы – стандартная. Необходимо обратиться с заявлением в Налоговую инспекцию Российской Федерации.

    Многодетные семьи

    Согласно Федеральному законодательству, семьи с несколькими детьми не обладают правами на снижение уплаты. В этом случае, вопрос об освобождении многодетных семей от налогообложения решают органы местного самоуправления.В России многодетными считаются семьи, в которых имеется не меньше трех несовершеннолетних детей.

    Однако региональные власти могут самостоятельно определять, какие семьи считаются многодетными.Перед тем, как начинать оформляться на льготы, необходимо выяснить имеет ли ваша семья статус многодетной. Так же необходимо уточнить, установлены ли для вас льготы.

    Остальная процедура стандартная – подается заявление по установленной форме с приложением документов, доказывающих наличие семьи статуса многодетной.

    Как рассчитать земельный налог льготнику?

    Согласно Налоговому кодексу РФ льготники имеют право на налоговый вычет по земельному налогу с участка размером шесть соток.

    Льгота касается владельцев участка любого размера – если участок меньше или равен 6-ти соткам, то земельный налог вам платить не нужно.

    Если же ваш участок больше 600 м2, то вы оплачиваете земельный налог за остаток согласно ставке, устанавливаемой отдельно для каждого региона.

    Ставка на земельный налог

    Муниципалитеты вправе самостоятельно устанавливать ставки, однако минимум и максимум выплат регламентировано в Налоговом кодексе РФ.Общий размер оплаты зависит от категории земельного участка. В настоящее время ставка не может превышать больше 1,5% от кадастровой стоимости земли.

    Законом также предусмотрены виды территорий, где налог не может быть выше 0,3%:

    • Земли сельскохозяйственного назначения.
    • Территории, выделенные для скотоводства, садоводства и т.д.
    • Площади жилищного строения.
    • Земли, отданные жилищному фонду.

    Как узнать налоговую ставку?

    Выяснить размер налоговой ставки на землю можно двумя путями:

    1. Личное посещение налоговой – эти сведения можно найти прямо на стендах или уточнить у сотрудников.
    2. На сайте ФНС.

    Ищем налоговую ставку на сайте ФНС

    Чтобы узнать размер налоговой ставки на сайте ФНС, необходимо:

    1. Перейти на официальный сайт ФНС РФ.
    2. Нажать на блок “Физические лица”.
    3. На странице, в перечне электронных сервисов найти и кликниуть на справочную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам.

    4. Далее необходимо выбрать вид налога (1), указать налоговый период (2), выбрать из перечня субъект РФ (3).
    5. Ниже выбираем муниципальное образование (4) и нажимаем на кнопку “Найти” (5).
    6. Система выдаст вам нужный документ, чтобы перейти к изучению нажимаем “Подробнее”.

    7. На следующей странице вы увидите информацию о документе, и поиск по категории налогоплательщиков. Выбираем категорию (6), нажимаем кнопку “Показать” (7).
    8. Ниже поиска нам будет сформирован список с наименованием категорий земель и размером налоговой ставки в %.

    Земельный налог приравнивается к налогам местного типа. Поэтому он устанавливается и регулируется местным муниципалитетом. Для получения льгот гражданин должен подать заявление в Налоговую инспекцию, к которой относится участок.

    Помните, что перед тем как начать подавать заявление, в администрации необходимо выяснить, принадлежите ли вы к категории лиц, которым положены льготы на выплаты. Выделите текст и нажмите Ctrl+Enter

    Источник: https://sovetadvokatov.ru/135-kto-osvobozhdaetsya-ot-uplaty-zemelnogo-naloga.html

    Кто может не платить налог на землю, категории граждан

    Кто не платит земельный налог

    Налогообложение земельных участков установлено положениями гл. 31 НК РФ. Земельный налог по классификации относится к местным. Порядок уплаты определяется региональными властями. Органы власти вменяют обязанность граждан, организаций оплачивать сбор. Кто освобождается от уплаты налогов?

    Обязанность по оплате налога

    Кто обязан платить налог? Сбор оплачивает собственник, гражданин, которому участок принадлежит на праве бессрочного пользования, наследования. Если лицо владеет территорией по аренде, безвозмездному пользованию, он освобождается от сбора. Налог за этих лиц выплачивается с граждан, которые выступают собственниками ЗУ.  

    От чего зависит размер сбора?

    Размер налога, взимаемого с физических, определяется кадастровой стоимостью ЗУ. Ставки устанавливаются региональными властями с определенным лимитным значением: не более 0,3% от кадастровой цены в отношении категорий:

    • земель, имеющих с/х назначение;
    • участков, предназначенных для подсобного хозяйства;
    • территорий, ограниченных в свободном обороте по законам РФ.

    Остальные владельцы земель по 6 соток или более платят сбор по повышенной ставке – 1,5%.

    Налоговая база

    Кадастровая стоимость ЗУ – база налога. Ст. 389 НК РФ признает в качестве объектов налогообложения ЗУ.  

    Информация о кадастровой стоимости внесена в ЕГРН. Подлежит применению с 1 января года, который считается налоговым периодом по условиям ст. 391 НК РФ.

    По земельному участку, образованному в течение налогового периода, база исчисления налогов в периоде уплаты сбора определяется на дату внесения в ЕГРН сведений – оснований для определения кадастровой цены ЗУ.

    Правила применения кадастровой стоимости как базу расчета земельного сбора 

    Ст. 391 НК РФ предусматривает правила использования кадастровой стоимости для исчисления земельного сбора:

    • показатель стоимости земельного участка (в сторону уменьшении или увеличения выплат) из-за изменения качественных и количественных характеристик надела учитывается при определении базы для уплаты налога со дня внесения информации в ЕГРН;
    • организации определяют налоговую базу на основании информации, содержащейся в ЕГРН о каждом земельном наделе;
    • налоговая база в отношении ЗУ в долевой собственности определяется для каждого из плательщика налога пропорционально части владения;
    • налоговая база в отношении ЗУ в общей совместной собственности для каждого из плательщиков определяется в равных долях.

    Земельный налог – местный, прямой сбор. Он перечисляется в региональный бюджет собственниками, владельцами ЗУ. Сумма сбора рассчитывается в качестве произведения кадастровой стоимости и ставки, установленной местными и федеральными органами власти. Исчисление, алгоритм уплаты регулируется гл. 31 НК РФ.

    Для расчета земельного налога Вы можете воспользоваться онлайн калькулятором на нашем сайте.

    Местные органы власти в отношении земельного налога устанавливают:

    • действует ли обязательный сбор на территории МО;
    • ставки сбора в пределах, оговоренных положениями НК РФ;
    • налоговые льготы, если они установлены дополнительно;
    • алгоритм, сроки представления документов, свидетельствующих о праве на применение налоговых послаблений;
    • наличие/отсутствие налоговых периодов;
    • алгоритм и периоды уплаты налога, авансовых платежей.

    Объекты уплаты обязательного земельного сбора – это ЗУ, которые находятся в пределах региона. Исключения из общего правила составляют ЗУ, ограниченные, изъятые из гражданского оборота, земли в составе лесного фонда. 

    Кто определяет освобождение от уплаты налога на землю

    Льготы, послабления устанавливаются ФЗ, в частности – НК РФ. Региональные власти вправе выразить собственное мнение и расширить список льготников, но в пределах, позволяемых федеральным законодательством. Правовые акты регионального органа власти распространяются не на всю Россию, а только в пределах подведомственной ему области.

    Таким образом, местные органы власти могут пойти на уменьшение суммы обязательного сбора, менять условия предоставления государственной поддержки, дополнять список лиц, имеющих право на льготы. Основное, о чем стоит помнить – меры не должны противоречить статьям Налогового Кодекса РФ, рекомендациям федерального центра.

    Ставки сбора, назначенные местными властями, не могут быть выше федеральных.

    Послабления от уплаты обязательного сбора

    Льготы делятся на 2 категории:

    • полностью освобождающие от обязанности по уплате;
    • частично снижающие сумму перечислений в местный бюджет.

    Необходимо понимать, что введение послаблений отдано регионам при условии соответствия действий местных органов власти нормам закона. Получается, что льгота полного освобождения от выплат может быть доступна в российских регионах на разных условиях.  

    Каким может быть освобождение от уплаты налога? На федеральном уровне происходит освобождение от налогов на землю в отношении ЮЛ:

    • органы исполнительной ветви власти: расположение на территории в местах заключения;
    • ЮЛ с участками, находящимися в особых экономических зонах, но с соблюдением условий по срокам владения;
    • ИЦ «Сколково»;
    • учреждения религиозного назначения;
    • общественные организации, созданные инвалидами;
    • малочисленные народы РФ – граждане.

    Для того чтобы понимать, кто имеет право на льготу, установлен перечень малочисленных народов. Список содержится в Постановлении российского правительства от 2000 под N 255. А также в Письме, изданном Минфином от 2009 № 03-06-06-03/8 моно найти список земель и их характеристики, которые освобождены от земельных выплат.   

    Какие земельные участки не облагаются налогом? Кроме перечисленных, государство не берет сбор со следующих земель:

    • где расположены важные государственные объекты;
    • территории, находящиеся в пользовании консульств и диппредставительств.

    Уменьшение суммы сбора

    Льгота по сумме налога подразумевает частичное снижение кадастровой стоимости ЗУ. Налог рассчитывается от этого показателя: если снижается кадастровая стоимость, понижается сумма обязательного сбора.

    Льгота доступна гражданам:

    • герои СССР, РФ;
    • кавалеры ордена Славы;
    • ветераны ВОВ, труда;
    • участники ВОВ;
    • ликвидаторы аварии в Чернобыле;
    • физические лица, которые получили статус инвалида при выполнении трудовых обязанностей (в ситуации техногенной катастрофы);
    • испытатели оружия радиационного назначения.

    Перечень льготников не исчерпывающий. Это означает право регионов дополнять их список. Во многих регионах в него включены граждане: лица пенсионного возраста, семьи многодетного состава, граждане с низким доходом.

    Гражданам

    Получение льгот и помощи от государства с заявительным характером. Для реализации права на льготу по обязательному сбору гражданин обязан предоставить в Налоговую инспекцию комплект документов:

    • документ, удостоверяющий личность;
    • бумаги на участок: правоустанавливающие;
    • справка, подтверждающая положение льготника;
    • ИНН.

    Государство предоставляет льготу по одному земельному участку. Если у человека во владении несколько участков, он имеет право платить уменьшенный налог на один из них.

    Кроме документов, правообладатель пишет заявление в Налоговый орган. В нем указывает право на льготу. Документ рассматривается 10 дней, исключая выходные.

    Если налоговый инспектор выносит положительное решение, гражданин получает право на льготный налог в год, когда было написано заявление. Уменьшение налога действует и в последующие годы.

    Если статус гражданина изменился, он больше не входит в льготную категорию, обязан уведомить об этом Налоговый орган.   

    скачать образец заполнения заявления о налоговой льготы [1.64 MB]

    Организации

    С 2020 года юридические лица с правом на льготу, представляют в Налоговую Инспекцию заявление. В документе отражается просьба юридического лица о льготе. Организация обязательно передает в надзорную инстанцию документы, доказывающие право на налоговое послабление.

    Заявление рассматривается налоговой инстанцией в течение 30 дней с момента получения документа. При необходимости руководитель или заместитель контролирующего органа вправе продлить срок рассмотрения заявления, оповестив об этом налогоплательщика.

    По итогам рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы, надзорная инстанция передает плательщику налогов уведомление. В нем указывается, что организации налоговая льгота будет предоставлена. Но налоговый орган выносит отказ в некоторых случаях. 

    В уведомлении о предоставлении налогового послабления указываются основания, по которым это произошло, периоды, на которые действует послабление. При отказе в льготе указываются основания несогласия надзорной инстанции с просьбой плательщика сбора, объекты, подлежащие налогообложению, период, на который льгота действовать не будет.

    Форма налоговой декларации

    Организации, которые платят налог, либо его уменьшенную сумму, обязаны заявить декларацию. Делается это по расположению ЗУ.

    Декларация по налогам предоставляется плательщиками не позже 1 февраля года, который следует за истекшим периодом.

    По ст. 83 НК РФ плательщики налогов, которые относятся к категории крупнейших, предоставляют декларацию по месту учета.

    Декларация строго унифицированной формы. Внешний вид документа утвержден на законодательном уровне. Это приказ ФНС РФ от 2017, под N№ ММВ- 7-21/347.

    Источник: https://prozemlu.ru/kto-osvobozhdaetsya-ot-uplaty-zemelnogo-naloga/

    Кто имеет право бесплатно пользоваться землей и не платить налог

    Кто не платит земельный налог

    Земель­ный кодекс уста­нав­ли­ва­ет необ­хо­ди­мость упла­ты нало­га физи­че­ски­ми лица­ми и орга­ни­за­ци­я­ми, обла­да­ю­щи­ми участ­ка­ми зем­ли на пра­вах соб­ствен­но­сти, посто­ян­но­го поль­зо­ва­ния или пожиз­нен­но­го вла­де­ния.

    В посто­ян­ное поль­зо­ва­ние предо­став­ля­ют­ся участ­ки из фон­дов земель гос. или мун. соб­ствен­но­сти.

    При этом наде­лы выде­ля­ют не граж­да­нам, а орга­нам вла­сти, госу­дар­ствен­ным или муни­ци­паль­ным учре­жде­ни­ям, казен­ным пред­при­я­ти­ям, цен­трам исто­рии пре­зи­ден­тов РФ (ст. 39.9 ЗК РФ).

    Пра­вом пожиз­нен­но­го насле­ду­е­мо­го вла­де­ния земель­ны­ми участ­ка­ми (ЗУ), нахо­дя­щи­ми­ся в госу­дар­ствен­ной или муни­ци­паль­ной соб­ствен­но­сти, обла­да­ют толь­ко граж­дане, у кото­рых дан­ное пра­во воз­ник­ло до 29 октяб­ря 2001 г. (дата при­ня­тия Земель­но­го Кодек­са).

    То есть кодекс фак­ти­че­ски не допус­ка­ет пере­да­чу граж­дан­ским физи­че­ским лицам зем­ли по пра­ву пожиз­нен­но­го вла­де­ния или посто­ян­но­го поль­зо­ва­ния.

    Ну а кто осво­бож­да­ет­ся от упла­ты земель­но­го нало­га пол­но­стью? Кто име­ет льго­ты на земель­ный налог? Как узнать налог на зем­лю по кадаст­ро­во­му номе­ру и по фами­лии? Как запла­тить земель­ный налог через интер­нет?

    Кто освобождён от уплаты земельного налога по кодексу

    Осво­бож­да­ют­ся от необ­хо­ди­мо­сти выпла­чи­вать земель­ный налог (ЗН) орга­ни­за­ции и физи­че­ские лица, опре­де­лён­ные в ст. 395 о нало­го­вых льго­тах:

    • уго­лов­но-испол­ни­тель­ные учре­жде­ния Миню­ста РФ;
    • орга­ни­за­ции, име­ю­щие отно­ше­ние к ЗУ, на кото­рых рас­по­ло­же­ны авто­до­ро­ги обще­го поль­зо­ва­ния;
    • рели­ги­оз­ные орга­ни­за­ции (отно­си­тель­но участ­ков с рас­по­ло­жен­ны­ми на них зда­ни­я­ми и соору­же­ни­я­ми рели­ги­оз­но-куль­то­во­го или бла­го­тво­ри­тель­но­го харак­те­ра);
    • обще­ства инва­ли­дов в отно­ше­нии ЗУ:
      • для орга­ни­за­ции про­из­вод­ства с рабо­та­ю­щи­ми инва­ли­да­ми;
      • учре­жде­ний обра­зо­ва­тель­но­го, лечеб­но-оздо­ро­ви­тель­но­го, куль­тур­но­го, спор­тив­но­го типа, цен­тров реа­би­ли­та­ции, пра­во­вой под­держ­ки и соци­аль­ной защи­ты инва­ли­дов;
    • орга­ни­за­ции народ­но­го про­мыс­ла, свя­зан­ные с худо­же­ствен­ным твор­че­ством, отно­си­тель­но земель, где исто­ри­че­ски скла­ды­ва­лись и раз­ви­ва­лись эти про­мыс­лы, ведёт­ся про­из­вод­ство и реа­ли­за­ция изде­лий народ­но­го тв-ва;
    • малые корен­ные наро­ды (а так­же их общи­ны) в отно­ше­нии земель тра­ди­ци­он­но­го пре­бы­ва­ния и про­мыс­ло­вой дея­тель­но­сти этих наро­дов;
    • участ­ни­ки осо­бых и сво­бод­ных эко­но­ми­че­ских зон.

    Подроб­нее в этой ста­тье (см. гла­ву Пол­ное осво­бож­де­ние от нало­га).

    Все­го ст. 395 пере­чис­ля­ет 12 кате­го­рий орга­ни­за­ций и лиц, всех тех, кто име­ет льго­ты на земель­ный налог в виде осво­бож­де­ния от его упла­ты. (Два пунк­та из 12 утра­ти­ли свою силу, зна­чит все­го име­ет­ся 10 льгот­ных кате­го­рий). Одна­ко это не един­ствен­ные нало­го­пла­тель­щи­ки, обла­да­ю­щие льго­та­ми:

    • есть орга­ни­за­ции и физ­ли­ца, кото­рые по зако­ну не могут быть при­зна­ны нало­го­пла­тель­щи­ка­ми;
    • ст. 391 ЗК РФ даёт воз­мож­ность умень­шить нало­го­вую базу на вели­чи­ну кадаст­ро­вой сто­и­мо­сти 600 кв. м. пло­ща­ди земель­но­го уч-ка.

    Рас­кро­ем эти момен­ты подроб­нее.

    Кто по закону не является налогоплательщиком

    Все те орга­ни­за­ции или физи­че­ские лица, кото­рым госу­дар­ствен­ные или муни­ци­паль­ные орга­ны выде­ли­ли земель­ные участ­ки в без­воз­мезд­ное поль­зо­ва­ние (бес­сроч­ное или сроч­ное), либо кото­рым ЗУ были предо­став­ле­ны по аренд­но­му дого­во­ру, не могут быть нало­го­пла­тель­щи­ка­ми.

    Кому разрешено безвозмездное пользование ЗУ

    Без­воз­мезд­ное, то есть бес­плат­ное поль­зо­ва­ние зем­лёй, в т.ч. и в виде слу­жеб­ных наде­лов, раз­ре­ша­ет­ся опре­де­лен­ным физи­че­ским, юри­ди­че­ским лицам и орга­ни­за­ци­ям в тече­ние уста­нов­лен­но­го зако­ном сро­ка (ст. 24 ЗК).

    В поль­зо­ва­ние предо­став­ля­ют­ся госу­дар­ствен­ные и муни­ци­паль­ные зем­ли и ЗУ, нахо­дя­щи­е­ся в соб­ствен­но­сти физи­че­ских (юри­ди­че­ских лиц).

    Наде­лы, явля­ю­щи­е­ся соб­ствен­но­стью госу­дар­ства или МО, могут предо­став­лять­ся:

    • всем субъ­ек­там, име­ю­щим пра­во на посто­ян­ное поль­зо­ва­ние ЗУ по ст. 39.9, на срок до одно­го года;
    • опре­де­лен­ным зако­на­ми РФ и субъ­ек­тов РФ кате­го­ри­ям работ­ни­ков транс­порт­ных орга­ни­за­ций, лес­ной пром-сти, лес­ных и охот­ни­чьих хозяйств, гос­бюд­жет­ных учре­жде­ний, управ­ля­ю­щих запо­вед­ни­ка­ми и наци­о­наль­ны­ми пар­ка­ми на пери­од дей­ствия тру­до­во­го дого­во­ра;
    • рели­ги­оз­ным орга­ни­за­ци­ям для стро­и­тель­ства зда­ний и соору­же­ний до 10 лет, а для поль­зо­ва­ния соору­же­ни­я­ми — до пре­кра­ще­ния прав на них;
    • лицам, участ­ву­ю­щим в кон­тракт­ных закуп­ках для госу­дар­ствен­ных или муни­ци­паль­ных нужд, под стро­и­тель­ство или рекон­струк­цию объ­ек­тов за счёт бюд­жет­ных средств, до испол­не­ния кон­трак­та;
    • граж­да­нам для веде­ния ИЖС, ЛПХ или КФХ — до шести лет;
    • граж­да­нам и неком­мер­че­ским орга­ни­за­ци­ям для веде­ния с/х дея­тель­но­сти, пче­ло­вод­ства, созда­ние охо­то­вед­че­ских и лес­ных хозяйств, веде­ния садо­вод­ства и ого­род­ни­че­ства;
    • граж­да­нам, на ЗУ кото­ро­го нахо­дит­ся слу­жеб­ное поме­ще­ние;
    • граж­да­нам, кото­рым предо­став­ля­ют­ся ЗУ на Даль­нем Восто­ке;
    • фон­ду рено­ва­ции жилья г. Моск­вы;
    • АО “Поч­та Рос­сии”;
    • иным орга­ни­за­ци­ям и граж­да­нам (пол­ный спи­сок — в ст. 39.10 ЗК РФ).

    Дан­ные субъ­ек­ты, име­ю­щие пра­во на без­воз­мезд­ное поль­зо­ва­ние, осво­бож­да­ют­ся от упла­ты земель­но­го нало­га в тече­ние все­го уста­нов­лен­но­го сро­ка.

    Какие объекты не подлежат налогообложению

    Не надо про­из­во­дить выпла­ты за сле­ду­ю­щие объ­ек­ты:

    • зем­ли, заня­тые общим иму­ще­ством МКД;
    • выве­ден­ные из обо­ро­та госу­дар­ством;
    • зем­ли куль­тур­но­го, исто­ри­че­ско­го насле­дия, осо­бо охра­ня­е­мых при­род­ных тер­ри­то­рий;
    • зем­ли лесного/водного фон­да.

    Кто может меньше платить за землю

    Вычи­та­ние из кадаст­ро­вой сто­и­мо­сти опре­де­лён­ной сум­мы назы­ва­ет­ся нало­го­вым выче­том. Если кадаст­ро­вая ст-сть участ­ка ока­жет­ся мень­ше нало­го­во­го выче­та, то есть ст-сти 600 м2, или будет ему рав­на, то сум­ма нало­га при­рав­ни­ва­ет­ся к нулю.

    Пра­во на нало­го­вый вычет име­ют:

    • Герои Сою­за, Рос­сии, пол­ные кава­ле­ры орде­нов Сла­вы;
    • вете­ра­ны и инва­ли­ды ВОВ и бое­вых дей­ствий;
    • инва­ли­ды 2‑й и 3‑й групп;
    • инва­ли­ды с само­го дет­ства и инва­ли­ды-дети;
    • физ­ли­ца, под­верг­ши­е­ся радио­ак­тив­но­му воз­дей­ствию в резуль­та­те ава­рии на ЧАЭС, на ПО “Маяк” (сброс ядер­ных отхо­дов в реку Теча в 1957 г.), на поли­го­нах Семи­па­ла­тин­ска и име­ю­щие пра­во на соци­аль­ную под­держ­ку и гаран­тии в рам­ках соот­вет­ству­ю­щих феде­раль­ных зако­нов N 3061–1, N 175-ФЗ и N 2‑ФЗ;
    • физи­че­ские лица, кото­рые при­ни­ма­ли уча­стие в испы­та­ни­ях ядер­но­го ору­жия, уста­но­вок и тех­ни­ки и полу­чи­ли дозы облу­че­ния или пере­нес­ли луче­вую болезнь;
    • участ­ни­ки под­раз­де­ле­ний осо­бо­го рис­ка, испы­ты­вав­шие ядер­ное (тер­мо­ядер­ное) ору­жие, лик­ви­да­то­ры ава­рий, свя­зан­ных с исполь­зо­ва­ние ядер­но­го ору­жия на воен­ных объ­ек­тах;
    • полу­ча­те­ли пен­сий, соглас­но пен­си­он­но­му зако­но­да­тель­ству, и пожиз­нен­ных соци­аль­ных посо­бий по дости­же­нию 60-лет­не­го и 55-лет­не­го воз­рас­та соот­вет­ствен­но муж­чи­на­ми и жен­щи­на­ми.

    Как заплатить налог на землю

    Еже­год­но нало­го­вые орга­ны при­сы­ла­ют физи­че­ским лицам пла­тёж­ные уве­дом­ле­ния, в кото­рых ука­зы­ва­ет­ся сум­ма начис­ле­ний и срок упла­ты земель­но­го нало­га. Вре­ме­ни для опла­ты предо­став­ля­ет­ся доста­точ­но: опла­тить ЗН мож­но почти до кон­ца года, кото­рый сле­ду­ет за нало­го­вым пери­о­дом — до пер­во­го декаб­ря.

    Рас­счи­ты­вать само­сто­я­тель­но сум­му нало­га физи­че­ским лицам не нуж­но, но знать, как он рас­счи­ты­ва­ет­ся, необ­хо­ди­мо, что­бы про­ве­рить начис­ле­ния:

    Раз­мер начис­лен­ной сум­мы дол­жен быть равен про­из­ве­де­нию нало­го­вой став­ки на кадаст­ро­вую сто­и­мость (КС), уста­нов­лен­ную на нача­ло года. Для льгот­ни­ков кадаст­ро­вая сто­и­мость умень­ша­ет­ся на раз­мер нало­го­во­го выче­та.

    Юри­ди­че­ские лица опла­чи­ва­ют ЗН в виде:

    • трёх аван­со­вых пла­те­жей (за пер­вый, вто­рой и тре­тий квар­та­лы);
    • заклю­чи­тель­но­го ито­го­во­го пла­те­жа в виде раз­ни­цы меж­ду годо­вым нало­гом и общей сум­мой про­из­ве­дён­ных трёх­ра­зо­вых выплат.

    Юрли­ца долж­ны само­сто­я­тель­но про­из­ве­сти рас­чё­ты и запол­нить декла­ра­цию до пер­во­го фев­ра­ля.

    Как узнать задолженность и оплатить налог на землю через интернет

    Соб­ствен­ник, бес­сроч­ный поль­зо­ва­тель или вла­де­лец земель­но­го участ­ка может узнать свой долг:

    • на сай­те ФНС;
    • пор­та­ле госус­лу­ги;
    • онлайн сер­ви­сах в интер­не­те;
    • по земель­но­му каль­ку­ля­то­ру.

    Как заплатить налог на землю через nalog.ru

    Для это­го доста­точ­но прой­ти реги­стра­цию на сай­те nalog.ru или на пор­та­ле госус­лу­ги и иметь бан­ков­скую кар­точ­ку.

    • Узнать налог на зем­лю мож­но через лич­ный каби­нет: при авто­ри­за­ции откро­ет­ся таб­ли­ца с объ­ек­та­ми нало­го­об­ло­же­ния, начис­лен­ны­ми сум­ма­ми, дол­га­ми и пере­пла­та­ми.
    • Тща­тель­но про­ана­ли­зи­ро­вав инфор­ма­цию и про­ве­рив рас­чё­ты, мож­но осу­ще­ствить пла­те­жи, выбрав спо­соб опла­ты: через интер­нет или через пла­тёж­ный доку­мент.
    • Опла­та онлайн осу­ществ­ля­ет­ся через бан­ки или госус­лу­ги (на выбор).

    Если бан­ков­ская кар­та отсут­ству­ет, а кви­тан­ция с нало­го­вой не при­шла или поте­ря­лась, нуж­но сфор­ми­ро­вать пла­тёж­ный доку­мент, затем сохра­нить и рас­пе­ча­тать его. Кви­тан­ция для опла­ты гото­ва, мож­но идти с ней в банк.

    Оплата через онлайн-сервисы

    Опла­ту земель­но­го нало­га через интер­нет мож­но быст­ро про­ве­сти через онлайн сер­вис ФНС:

    • путём вхо­да в лич­ный каби­нет;
    • быст­рым спо­со­бом, исполь­зуя вклад­ку “упла­та нало­гов”: нуж­но про­сто вве­сти УИН (индекс пла­теж­но­го доку­мен­та), кото­рый ука­зан на кви­тан­ции;
    • при отсут­ствии кви­тан­ции нуж­но нажать вклад­ку “запол­нить пла­тёж­ное пору­че­ние”.

    Что­бы про­ве­рить и опла­тить долг через nalogi.online, в поле вво­дит­ся ИНН либо УИН.

    Как узнать налог на землю по кадастровому номеру

    Кадаст­ро­вый номер даёт воз­мож­ность узнать кадаст­ро­вую сто­и­мость, а зна­чит и рас­счи­тать налог. Полу­чить кадаст­ро­вый номер мож­но несколь­ки­ми спо­со­ба­ми:

    • посмот­реть его на сви­де­тель­стве реги­стра­ции прав соб­ствен­ни­ка;
    • зака­зать выпис­ку из ЕГРН;
    • исполь­зуя земель­ный каль­ку­ля­тор.

    Определение налога через земельный калькулятор

    Исполь­зуя кадаст­ро­вую кар­ту земель­но­го каль­ку­ля­то­ра, мож­но най­ти все све­де­ния о ЗУ, если толь­ко удаст­ся отыс­кать на кар­те свой земель­ный уча­сток:

    • кадаст­ро­вый номер;
    • кад. сто­и­мость; пло­щадь;
    • адрес;
    • кате­го­рию зем­ли;
    • нало­го­вую став­ку;
    • сум­му нало­га.

    Как узнать задолженность на землю по фамилии владельца

    Узнать задол­жен­ность по фами­лии мож­но таким обра­зом:

    • На сай­те nalog.ru во вклад­ке Физи­че­ские лица клик­нуть ссыл­ку Узнать ИНН.
    • Затем открыть сер­вер nalogi.online (см. выше).
    • Вве­сти ИНН и нажать Про­ве­рить.

    Итак, мы разо­бра­ли, кто осво­бож­да­ет­ся от упла­ты земель­но­го нало­га, и как опла­тить налог на зем­лю через интер­нет. По идее, непо­нят­но­стей быть не долж­но, но если они оста­лись, а так­же в нестан­дарт­ных ситу­а­ци­ях, мож­но задать вопрос напря­мую на сай­те nalog.ru или юри­ди­че­ско­му кон­суль­тан­ту.

    Загрузка…

    Источник: https://moezhile.ru/nalogi/kto-osvobozdaets-zemelnogo-naloga.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.